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2025年税务核算例题题库及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.职工工资

B.资产折旧

C.超过规定标准的业务招待费

D.利息支出

答案：C

2.根据我国税法规定，企业所得税的税率为？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.企业发生的下列哪项费用，在计算应纳税所得额时可以全额扣除？

A.广告费

B.赞助费

C.罚款支出

D.非广告性质的赞助费

答案：A

4.个人所得税的税率采用？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.累进税率

D.固定税率

答案：B

5.企业在计算增值税时，下列哪项不计入销售额？

A.销售货物收入

B.提供应税劳务收入

C.视同销售货物行为

D.资金占用费

答案：D

6.增值税的税率根据不同商品或服务的不同，一般分为？

A.3%、6%、9%

B.5%、10%、15%

C.10%、20%、30%

D.4%、7%、11%

答案：A

7.企业在计算消费税时，下列哪项不作为计税依据？

A.销售额

B.营业额

C.成本

D.体积

答案：C

8.企业在计算印花税时，下列哪项不需要缴纳印花税？

A.购销合同

B.贷款合同

C.财产租赁合同

D.专利申请权转让合同

答案：D

9.企业在计算房产税时，下列哪项不作为计税依据？

A.房产原值

B.房产租金收入

C.房产评估价值

D.房产占地面积

答案：D

10.企业在计算土地使用税时，下列哪项不作为计税依据？

A.土地面积

B.土地用途

C.土地出让金

D.土地评估价值

答案：C

二、多项选择题（总共10题，每题2分）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以扣除？

A.职工工资

B.资产折旧

C.业务招待费

D.利息支出

答案：ABD

2.根据我国税法规定，企业所得税的优惠政策包括？

A.小型微利企业所得税优惠

B.高新技术企业所得税优惠

C.加计扣除

D.减免征收

答案：ABCD

3.个人所得税的应税所得包括？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.资产转让所得

答案：ABCD

4.企业在计算增值税时，下列哪些行为视同销售？

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物用于个人消费

C.将自产货物分配给股东

D.将自产货物无偿赠送他人

答案：ABCD

5.增值税的纳税人分为？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.特殊纳税人

D.免税纳税人

答案：AB

6.企业在计算消费税时，下列哪些商品需要缴纳消费税？

A.汽车

B.化妆品

C.酒精

D.烟草

答案：ABCD

7.企业在计算印花税时，下列哪些合同需要缴纳印花税？

A.购销合同

B.贷款合同

C.财产租赁合同

D.专利申请权转让合同

答案：ABC

8.企业在计算房产税时，下列哪些情况需要缴纳房产税？

A.自有房产

B.出租房产

C.投资性房产

D.免税房产

答案：ABC

9.企业在计算土地使用税时，下列哪些情况需要缴纳土地使用税？

A.国有土地

B.集体土地

C.租赁土地

D.免税土地

答案：ABC

10.企业在计算企业所得税时，下列哪些情况可以享受税收优惠？

A.研发费用加计扣除

B.节能环保项目

C.创业投资

D.小型微利企业

答案：ABCD

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.企业在计算应纳税所得额时，职工工资可以全额扣除。

答案：正确

2.个人所得税的税率采用超额累进税率。

答案：正确

3.企业在计算增值税时，销售额包括所有收入。

答案：错误

4.企业在计算消费税时，销售额不作为计税依据。

答案：错误

5.企业在计算印花税时，所有合同都需要缴纳印花税。

答案：错误

6.企业在计算房产税时，房产原值不作为计税依据。

答案：错误

7.企业在计算土地使用税时，土地面积不作为计税依据。

答案：正确

8.企业在计算企业所得税时，所有企业都可以享受税收优惠。

答案：错误

9.企业在计算增值税时，小规模纳税人适用简易计税方法。

答案：正确

10.企业在计算消费税时，所有商品都需要缴纳消费税。

答案：错误

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述企业所得税的计算方法。

答案：企业所得税的计算方法主要包括以下步骤：首先，确定企业的收入总额；其次，减去不征税收入和免税收入；再次，减去各项扣除项目，包括成本、费用、损失等；最后，乘以适用的税率，得出应纳税所得额。具体计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目。计算出的应纳税所得额再乘以适用的税率，即为应纳企业所得税额。