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流动资产管理规定操作模式

一、流动资产管理概述

流动资产管理是指企业对短期可变现资产的管理，旨在优化资产结构，提高资金使用效率，降低财务风险。其核心目标在于确保企业在日常经营活动中拥有充足的现金流，同时最大限度地提升资产回报率。流动资产管理主要涉及现金、应收账款、存货等资产类别，其管理效率直接影响企业的盈利能力和偿债能力。

流动资产管理的主要特点包括：

(一)短期性

流动资产通常指可在一年或一个营业周期内变现的资产，如现金、短期投资、应收账款等。

(二)变现性

流动资产具有较高的变现能力，可在短期内转换为现金，用于偿还债务或投入新的经营活动中。

(三)波动性

流动资产规模会随着市场环境、季节性因素及企业经营策略的变化而波动，需要动态管理。

二、流动资产管理操作模式

流动资产管理采用系统化、规范化的操作模式，主要包括以下三个方面：现金管理、应收账款管理和存货管理。

（一）现金管理

现金管理是企业流动资产管理的重要组成部分，旨在确保企业拥有充足的现金储备，同时提高现金使用效率。主要操作模式包括：

1.现金预算管理

(1)制定短期现金预算，预测未来一段时间内的现金流入和流出。

(2)定期（如每月）更新预算，根据实际经营情况进行调整。

(3)设定现金持有目标，确保企业具备应对突发事件的资金能力。

2.现金收支控制

(1)建立严格的现金收支审批制度，确保每一笔现金收支都有据可查。

(2)优化收款流程，缩短应收账款周期，提高现金回收速度。

(3)控制不合理支出，避免资金浪费。

3.现金投资管理

(1)将闲置现金投资于低风险、高流动性的短期金融工具，如货币市场基金、短期国债等。

(2)根据市场利率变化，动态调整投资组合，最大化现金收益。

(3)设定投资限额，确保投资风险可控。

（二）应收账款管理

应收账款管理旨在提高应收账款的回收效率，降低坏账风险。主要操作模式包括：

1.信用政策制定

(1)分析客户信用状况，制定差异化的信用政策，如信用期限、信用额度等。

(2)定期（如每年）评估客户信用等级，动态调整信用政策。

(3)设定应收账款周转率目标，确保应收账款回收效率。

2.收款流程优化

(1)建立多渠道收款体系，如银行转账、在线支付等，提高收款便利性。

(2)加强与客户的沟通，提醒客户按时付款。

(3)对逾期账款采取催收措施，如发送催款函、电话催收等。

3.坏账准备计提

(1)根据客户信用等级和应收账款账龄，计提坏账准备。

(2)定期审核坏账准备计提的合理性，确保会计核算准确。

(3)对已确认的坏账进行核销，并分析坏账原因，改进信用管理。

（三）存货管理

存货管理旨在优化存货结构，降低库存成本，提高存货周转率。主要操作模式包括：

1.存货需求预测

(1)利用历史销售数据和市场趋势，预测未来存货需求。

(2)建立滚动预测机制，定期（如每月）更新预测结果。

(3)考虑季节性因素和促销活动，提高预测准确性。

2.库存控制策略

(1)采用经济订货批量模型（EOQ），确定最优订货批量。

(2)设定安全库存水平，应对需求波动和供应链中断。

(3)定期进行库存盘点，确保账实相符。

3.供应链协同

(1)加强与供应商的沟通，缩短采购周期，降低库存水平。

(2)优化仓储管理，提高库存周转效率。

(3)考虑采用供应商管理库存（VMI）模式，降低整体库存成本。

三、流动资产管理绩效评估

流动资产管理绩效评估是确保管理措施有效性的重要手段，主要评估指标包括：

（一）关键绩效指标

1.现金周转率

(1)计算公式：现金周转率=销售收入/平均现金余额。

(2)指标越高，表明企业现金使用效率越高。

2.应收账款周转率

(1)计算公式：应收账款周转率=销售收入/平均应收账款余额。

(2)指标越高，表明应收账款回收效率越高。

3.存货周转率

(1)计算公式：存货周转率=销售成本/平均存货余额。

(2)指标越高，表明存货管理效率越高。

（二）评估方法

1.定期评估

(1)每季度进行一次流动资产管理绩效评估，分析各项指标变化趋势。

(2)比较实际绩效与预算目标，找出差异原因。

2.比较分析

(1)与行业平均水平进行比较，评估企业流动资产管理水平。

(2)与历史数据比较，分析管理改进效果。

3.驱动因素分析

(1)深入分析影响绩效的关键因素，如信用政策、收款流程等。

(2)提出改进建议，优化管理措施。

**二、流动资产管理操作模式**（续）

（一）现金管理（续）

1.现金预算管理（续）

(1)制定短期现金预算，预测未来一段时间内的现金流入和流出。

***具体操作步骤：**

***Step1:确定预算期间：**通常以月度