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子公司管控办法成本管控初稿

第一条目的与依据

为加强集团对子公司的管理与控制，规范子公司成本行为，提升整体运营效率与经济效益，确保集团战略目标的实现，依据国家相关法律法规及集团公司章程、相关管理制度，特制定本办法。

第二条基本原则

子公司成本管控应遵循以下原则：

（一）战略导向原则：成本管控需与集团及子公司的发展战略相契合，服务于长期发展目标，而非单纯追求短期成本最低化。

（二）全面控制原则：成本管控应覆盖子公司经营管理的各个环节、各个部门及全体员工，实现全过程、全员、全方位的成本意识与控制。

（三）效益优先原则：以成本效益为核心，通过优化资源配置、改进流程、提升效率等方式，实现投入产出比的最大化。

（四）分级负责原则：明确集团与子公司在成本管控中的权责划分，实行分级管理、层层落实、责任到人。

（五）动态调整原则：根据市场环境、经营状况及战略调整，对成本管控目标与措施进行适时评估与动态调整。

第三条适用范围

本办法适用于集团所属各全资子公司、控股子公司（以下统称“子公司”）。参股子公司可参照执行，或由其董事会根据自身情况决定。

第二章管控机构与职责

第四条集团层面管控机构及职责

集团财务管理部门是子公司成本管控的归口管理部门，主要职责包括：

（一）制定和完善集团统一的成本管控政策、制度和标准，并监督子公司执行。

（二）审核子公司年度及中长期成本预算，并对预算执行情况进行跟踪、分析与考核。

（三）指导子公司建立健全成本管理体系，推广先进的成本管理方法与工具。

（四）组织对子公司成本管控情况的监督检查与专项审计，识别管控风险，提出改进建议。

（五）汇总、分析各子公司成本数据，为集团决策提供支持。

（六）协调集团其他职能部门（如战略规划、运营管理、采购管理等）在各自职责范围内协同推进子公司成本管控工作。

集团其他相关职能部门应根据其职责分工，在业务指导、资源协调、流程优化等方面，配合并支持子公司的成本管控工作。

第五条子公司层面管控机构及职责

子公司总经理是本单位成本管控的第一责任人，全面负责本公司的成本管控工作。子公司应明确相应的成本管理部门（通常为财务部门或单独设立的成本管理部门），具体履行以下职责：

（一）根据集团成本管控政策与要求，结合自身实际，制定本公司详细的成本管控实施细则和操作流程。

（二）负责本公司成本预算的编制、执行、控制、分析与考核工作。

（三）组织开展本公司各项成本的核算与管理，确保成本信息的真实、准确、完整。

（四）牵头组织各业务部门识别成本控制点，推行目标成本管理、标准成本管理等方法，持续挖掘降本增效潜力。

（五）建立成本预警机制，对异常成本波动进行及时分析与处理，并向集团财务管理部门报告重大成本事项。

（六）组织成本管理的宣传与培训，提升全员成本意识。

第三章成本预算管理

第六条预算编制

子公司应根据集团下达的经营目标和预算编制要求，结合自身经营计划，科学、合理地编制年度成本预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，确保预算的先进性与可行性。

第七条预算审核与下达

子公司年度成本预算草案经其经营管理层审议后，上报集团财务管理部门。集团财务管理部门会同相关业务部门进行审核，并提交集团决策机构审批。审批通过后，由集团正式下达至子公司执行。

第八条预算执行与控制

子公司是成本预算执行的主体，应将预算指标层层分解落实到各部门、各环节乃至各责任人。在日常经营活动中，严格控制各项成本支出，确保预算的有效执行。对于超预算或预算外支出，应建立严格的审批流程。

第九条预算调整与反馈

当市场环境发生重大变化或出现不可预见因素，导致原预算无法执行或严重偏离实际时，子公司应按规定程序申请预算调整。集团财务管理部门负责审核调整申请，并按审批权限报批。子公司应定期向集团报送预算执行情况报告，及时反馈差异及原因。

第四章重点成本项目管控

第十条采购成本管控

子公司应建立规范的采购管理制度和流程，加强供应商管理与比价议价能力。

（一）推行集中采购或招标采购方式，对主要原材料、设备等大额采购项目，应尽可能实现集团层面的协同或统一招标，以获取价格优势。

（二）建立合格供应商名录，定期评估供应商资质、信誉及履约能力，优化供应商结构。

（三）加强采购计划管理，准确预测需求，避免盲目采购和库存积压。

（四）严格控制采购合同的签订与执行，对采购价格、质量、交付期等关键条款进行严格审核。

第十一条生产成本/运营成本管控

子公司应根据自身业务特点，加强生产过程或运营过程中的成本控制。

（一）优化生产工艺流程或业务操作流程，减少不必要的环节，提高生产效率或服务效率。

（二）加强对直接材料、直接人工、制造费用（或运营费用）的精细化管理，严格控制消耗定额，降低单位成本。

（三）推行精益生产、