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2025年全国税务领军人才学员选拔考试（社保非税）历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、根据《社会保险法》规定，企业未按规定申报应缴纳的社会保险费数额的，由社保经办机构核定其应缴数额。该核定结果自送达之日起__日内应当缴纳。

A.7日

B.15日

C.30日

D.60日

【参考答案】C

【解析】根据《社会保险法》第八十六条，社保经办机构核定后应当自收到申报材料之日起15日内发出书面通知。被通知人应自收到通知之日起30日内缴纳费用。选项C符合法律规定，其他选项时间节点不准确。

2、某企业2023年度应缴纳社保费总额为120万元，2024年3月15日仍未缴纳，社保部门从__月1日起每日加收万分之五滞纳金。

A.3月

B.4月

C.5月

D.6月

【参考答案】B

【解析】滞纳金起算日为欠缴日的次月1日，即3月15日欠缴，滞纳金从4月1日开始计算。选项B正确，其他选项时间错误。

3、关于社保缴费基数上下限，下列表述正确的是：

A.上限为当地上年度社平工资的300%，下限为60%

B.上限为200%，下限为60%

C.上限为社平工资的100%，下限为60%

D.上限为社平工资的150%，下限为40%

【参考答案】A

【解析】根据现行政策，社保缴费基数上下限为当地上年度社平工资的60%-300%。选项A符合规定，其他选项比例错误。

4、企业因社保缴费争议申请行政复议，复议机关应在收到申请之日起__日内作出决定。

A.60日

B.90日

C.100日

D.120日

【参考答案】A

【解析】根据《行政复议法》第四十九条，机关应在受理申请之日起60日内作出决定；复杂情况可延长至30日，共90日。但选项A为法定最短时限，符合题意。

5、某灵活就业人员2024年选择按最低基数缴纳养老保险，若当地2023年社平工资为8000元/月，其全年缴费金额为：

A.5760元

B.600元

C.11520元

D.13440元

【参考答案】A

【解析】最低基数=社平工资×60%=8000×60%=4800元/月，全年缴费=4800×12×20%=5760元（缴费比例20%）。选项A正确。

6、社保费代扣代缴义务人未依法履行义务的，由其所在单位或机构按__倍其未扣未缴金额的标准向劳动者加付赔偿金。

【】A.1B.2C.3D.5

【参考答案】B

【解析】根据《劳动合同法》第八十五条，加付赔偿金标准为未缴金额的100%，即总金额为未缴部分×（1+1）=2倍。选项B正确。

7、关于社保转移接续，下列表述错误的是：

A.跨省转移需提供身份证和卡

B.转出地需在30日内办结转移手续

C.转入地需在15日内完成审核

D.转移后缴费年限可累计计算

【参考答案】B

【解析】转出地15日内办结手续，而非30日。选项B错误，其他选项符合《社会保险法》规定。

8、社保缴费基数申报周期为：

A.每年1月31日前

B.每月5日前

C.每季度首月15日前

D.每年7月31日前

【参考答案】A

【解析】企业应于每年1月31日前申报上年度社保基数。选项A正确，其他选项周期不符。

9、企业职工月缴费基数上下限标准为当地上年度职工月平均工资的多少？A.60%和240%B.70%和300%C.60%200%D.50%和250%

A.60%和240

B.70%和300%

C.60%和200%

D.50%和250%

【参考答案】C

【解析】根据人社部《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》，缴费基数下限为当地上年度职工月平均工资的60%，上限为300%。但省份执行200%上限，需结合地方政策，本题默认全国统一标准，因此C选项正确。

10、某企业因逾期缴纳社保费被加收滞纳金，滞纳金计算公式为：滞纳金=__×滞纳天数×__。A.应缴金额B.滞纳金额C.日万分之五D.月万分之五

A.应缴金额

B.滞纳金额

C.日万分之五

D.月万分之五

【参考答案】A、C

【解析】根据《社会保险费征缴暂行条例》，滞纳金按日加收万分之五，计算公式为：滞纳金=应缴金额×滞纳天数×0.0005，因此A和C正确。

11、社会保险登记流程中，企业首次办理登记需向哪个部门提交材料？A.地方税务局B.社保经办机构C.人社局D.工商局

A.地方税务局

B.社保经办机构

C.人社局

D.局

【参考答案】B

【解析】根据《社会保险登记管理暂行办法》，企业首次办理社保登记应向社保经办机构提交材料，因此B选项正确。

12、非税收入中的行政事业性收费包括哪些？A.交通罚没收入B.国有资源（资产）有偿使用收入C.政府性基金收入D.诉讼收费

A.交通罚没收入

B.国有资源（资产）有偿使用收入

C.政府性基金收入

D.