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税法基础考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税

答案：C

2.增值税一般纳税人的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

答案：A

3.下列行为中，应征收消费税的是（）

A.零售白酒B.零售卷烟C.零售金银首饰D.零售高档化妆品

答案：C

4.企业所得税的纳税义务人不包括（）

A.国有企业B.个人独资企业C.股份制企业D.外商投资企业

答案：B

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：B

6.下列不属于房产税征税范围的是（）

A.城市的房屋B.县城的房屋C.农村的房屋D.工矿区的房屋

答案：C

7.土地增值税采用的税率形式是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：D

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

答案：B

9.下列属于印花税纳税人的是（）

A.合同担保人B.合同鉴定人C.合同证人D.合同立据人

答案：D

10.关税的纳税义务人是（）

A.进口货物的发货人B.出口货物的收货人

C.进出境物品的所有人D.运输工具负责人

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：ABC

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务D.销售无形资产

答案：ABCD

3.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）

A.烟B.酒C.高档手表D.实木地板

答案：ABCD

4.企业所得税的税收优惠方式有（）

A.免税B.减税C.加计扣除D.加速折旧

答案：ABCD

5.个人所得税的应税项目包括（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得

C.稿酬所得D.特许权使用费所得

答案：ABCD

6.房产税的计税依据有（）

A.房产原值B.房产净值C.房产租金收入D.房产评估值

答案：AC

7.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本

C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金

答案：ABCD

8.下列属于资源税征税范围的有（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.盐

答案：ABC

9.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

答案：ABCD

10.关税的完税价格包括（）

A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用

C.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及其相关费用

D.保险费

答案：ABD

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

答案：×

2.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算缴纳增值税。（）

答案：×

3.消费税只在生产销售环节征收。（）

答案：×

4.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

答案：×

5.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

答案：×

6.房产税的纳税义务人是房屋的所有人。（）

答案：√

7.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

答案：√

8.资源税实行从价定率和从量定额两种计征方式。（）

答案：√

9.印花税的税率只有比例税率一种。（）

答案：×

10.关税的完税价格不包括货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及其相关费用。（）

答案：√

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述税收的作用。

答案：税收具有组织财政收入的作用，为国家各项事业提供资金；能调节经济，促进资源合理配置；可调节收入分配，促进社会公平；还能监督经济活动，保障市场经济有序运行。

2.简述增值税的类型。

答案：增值税分为生产型增值税，不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型增值税，允许扣除当期计入产品价值的固定资产折旧部分所含税款；消费型增值税，允许一次性扣除外购固定资产所含税款。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

答案：