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流动资产管理计策

一、流动资产管理概述

流动资产是指企业可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产，主要包括现金、银行存款、应收账款、存货等。有效的流动资产管理是企业维持运营、提高资金使用效率、降低财务风险的关键。流动资产管理计策涉及多个方面，需要企业根据自身情况制定科学的管理策略。

二、流动资产管理的主要计策

（一）现金管理

1.现金预算编制

(1)确定现金收支预测方法，如滚动预算、零基预算等。

(2)定期（如每月）更新现金预算，确保预测准确性。

(3)建立多级审批机制，控制大额现金支出。

2.现金持有量优化

(1)采用现金持有量模型（如鲍莫尔模型），平衡现金持有成本与交易成本。

(2)根据企业业务量设定合理现金余额，避免现金闲置或不足。

(3)利用现金浮游量，提高资金周转效率。

3.现金集中管理

(1)建立现金池系统，将各子公司或分部的现金集中管理。

(2)实时监控现金流量，提高资金调配灵活性。

(3)通过内部资金转移定价，降低资金成本。

（二）应收账款管理

1.信用政策制定

(1)评估客户信用等级，设定信用期限和现金折扣政策。

(2)对不同信用等级的客户采用差异化信用额度。

(3)定期审核信用政策，适应市场变化。

2.收账流程优化

(1)建立应收账款账龄分析表，及时识别逾期账款。

(2)实施阶梯式催收措施，如电话提醒、邮件通知、法律手段等。

(3)利用财务软件自动化催收流程，提高效率。

3.风险控制措施

(1)要求客户提供担保或抵押，降低坏账风险。

(2)购买应收账款保险，转移部分信用风险。

(3)建立坏账准备金制度，预提可能无法收回的账款。

（三）存货管理

1.存货分类管理

(1)采用ABC分类法，对存货按价值或重要性分级管理。

(2)重点监控A类存货，优化采购与库存策略。

(3)对C类存货简化管理流程，降低仓储成本。

2.采购与库存控制

(1)建立经济订货批量（EOQ）模型，确定最优采购量。

(2)采用供应商管理库存（VMI）模式，减少库存积压。

(3)定期盘点存货，确保账实相符，减少损耗。

3.库存周转率提升

(1)加快产品周转速度，缩短存货持有时间。

(2)优化销售预测，避免盲目生产或采购。

(3)开展促销活动，清理滞销存货。

（四）流动资产融资

1.营运资金管理

(1)计算现金周转周期，缩短资金占用时间。

(2)优化应收账款和存货周转，提高资金效率。

(3)建立应急预案，应对短期资金短缺。

2.融资工具选择

(1)利用短期银行贷款、商业票据等解决临时资金需求。

(2)通过供应链金融，获取基于应收账款的融资。

(3)考虑股权融资或债券发行，补充长期流动资金。

3.融资成本控制

(1)比较不同融资渠道的利率，选择成本最低方案。

(2)优化融资结构，平衡长期与短期资金比例。

(3)与金融机构建立长期合作关系，争取优惠条件。

三、流动资产管理实施要点

1.建立信息化管理平台

(1)引入ERP系统，整合现金、应收、存货等数据。

(2)利用大数据分析，预测现金流变化趋势。

(3)实现移动端监控，提高管理便捷性。

2.加强团队协作

(1)财务、销售、采购等部门协同制定管理策略。

(2)定期召开流动资产管理会议，解决实际问题。

(3)培训员工，提升专业能力。

3.持续优化与评估

(1)设定流动资产管理KPI，如现金周转率、坏账率等。

(2)每季度评估管理效果，及时调整策略。

(3)学习行业最佳实践，改进管理方法。

一、流动资产管理概述

流动资产是指企业可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产，主要包括现金、银行存款、应收账款、存货等。有效的流动资产管理是企业维持运营、提高资金使用效率、降低财务风险的关键。流动资产管理计策涉及多个方面，需要企业根据自身情况制定科学的管理策略。流动资产管理不仅关乎企业的日常运营效率，更直接影响企业的盈利能力和市场竞争力。通过科学的管理，企业可以确保资金链的稳定，优化资源配置，为长期发展奠定基础。

二、流动资产管理的主要计策

（一）现金管理

1.现金预算编制

(1)确定现金收支预测方法，如滚动预算、零基预算等。滚动预算是指以当前月份为基础，向前滚动预测未来若干期（如3-12个月）的现金收支情况，这种方法能够动态反映业务变化。零基预算则是指每期预算都是从零开始编制，不考虑历史数据，适用于业务模式频繁变化的企业。选择合适的预测方法有助于提高预算的准确性。

(2)定期（如每月）更新现金预算，确保预测准确性。更新预算时，需结合实际业务数据、市场变化等因素进行调整，确保预算与实际业务保持一致。例如，若某月销售情况超出预期，应相应增加下月现金收入预测。

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