2025 年最新审计专业技术资格考试 高级审计实务 内部审计案例 真题及答.docxVIP

2025年最新审计专业技术资格考试高级审计实务内部审计案例真题及答

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.内部审计部门在进行风险评估时，下列哪项不是风险因素？()

A.组织结构

B.法律法规变化

C.市场竞争

D.员工离职率

2.根据《内部审计准则》，内部审计报告应包括哪些内容？()

A.审计目标、范围和方法

B.审计发现和结论

C.审计建议和改进措施

D.以上所有

3.在内部审计过程中，以下哪项不是审计证据的来源？()

A.内部记录和文件

B.外部专家意见

C.审计师的主观判断

D.被审计单位提供的信息

4.内部审计部门在进行合规性审计时，重点关注的是以下哪项？()

A.企业的盈利能力

B.企业遵守相关法律法规和内部政策的情况

C.企业的人力资源管理

D.企业的社会责任

5.内部审计师在实施审计时，应遵循以下哪项原则？()

A.独立性原则

B.客观性原则

C.审慎性原则

D.以上所有

6.以下哪项不是内部审计的目标？()

A.提高企业的风险管理水平

B.优化企业的内部控制体系

C.促进企业的经济效益

D.替代外部审计

7.内部审计部门在评估企业内部控制时，通常采用的方法是以下哪项？()

A.财务比率分析

B.案例研究法

C.流程图分析法

D.以上都不对

8.内部审计部门在审计过程中，应如何处理与被审计单位的沟通？()

A.严格保密，不与被审计单位沟通

B.沟通内容仅限于审计发现和结论

C.保持开放和持续的沟通，及时解决问题

D.仅在审计报告发布后与被审计单位沟通

9.内部审计报告的发布对象通常包括哪些？()

A.被审计单位管理层

B.组织董事会和高级管理层

C.外部审计师

D.以上所有

10.内部审计部门在审计过程中，应如何确保审计工作的独立性？()

A.审计师不得与被审计单位有任何利益关系

B.审计部门应独立于被审计单位

C.以上都是

D.以上都不是

二、多选题(共5题)

11.内部审计师在进行风险评估时，以下哪些因素属于外部环境因素？()

A.行业竞争

B.经济状况

C.政策法规变化

D.技术进步

12.内部审计部门在审计过程中，以下哪些工作属于审计程序的一部分？()

A.审计计划

B.审计测试

C.审计报告

D.审计后续活动

13.内部审计报告应包含哪些基本要素？()

A.引言部分

B.审计发现和结论

C.审计建议和改进措施

D.附录

14.在内部审计中，控制自我评估（CSA）的目的是什么？()

A.提高内部控制的效率

B.识别内部控制弱点

C.促进内部控制的持续改进

D.减少内部审计工作量

15.内部审计师在审计过程中，以下哪些行为有助于建立和维护其独立性？()

A.避免与被审计单位存在利益冲突

B.保持客观和中立的态度

C.严格遵守职业道德规范

D.依赖被审计单位提供的信息

三、填空题(共5题)

16.内部审计部门在进行风险评估时，通常会采用______方法来识别和分析风险。

17.内部审计报告的引言部分应包括______，以向读者介绍审计背景和目的。

18.内部审计师在执行审计工作时，应遵循______原则，以确保审计工作的客观性和公正性。

19.内部审计部门在评估企业的内部控制体系时，会关注______的合理性，以确保内部控制的有效性。

20.内部审计报告的结论部分应包括______，以总结审计发现并提出改进建议。

四、判断题(共5题)

21.内部审计部门在审计过程中，可以不受任何法律法规的约束。()

A.正确B.错误

22.内部审计报告的结论部分可以省略，因为审计发现和结论已在引言部分提及。()

A.正确B.错误

23.内部审计师在审计过程中，可以不与被审计单位进行沟通，以保持审计的独立性。()

A.正确B.错误

24.内部审计部门的工作重点是评估企业的财务报告的准确性。()

A.正确B.错误

25.内部审计报告的发布对象仅限于被审计单位的管理层。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述内部审计在组织风险管理中的作用。

27.在内部审计过程中，如何确保审计师的专业胜任能力？

28.内部审计报告的撰写过程中，如何确保报告的客观