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竣工结算审计方案

一、总则

（一）审计目的

为规范工程项目竣工结算行为，客观、公正地核实工程造价，确保建设资金合理、合法、有效使用，维护建设单位和施工单位的合法权益，特制定本审计方案。通过系统、严谨的审计程序，揭示竣工结算中可能存在的问题，核减不实费用，提高工程投资效益，为项目竣工财务决算及后续资产管理提供依据。

（二）审计依据

本审计工作将严格遵循国家及地方相关法律法规、规章制度、技术标准及合同约定，主要包括但不限于：

1.《中华人民共和国审计法》及其实施条例；

2.《建设工程工程量清单计价规范》及相关专业工程计量规范；

3.国家及地方发布的计价定额、取费标准、人工材料机械价格信息；

4.项目立项批复、初步设计概算、施工图设计文件等；

5.建设工程施工合同、补充协议、招投标文件及其附件；

6.经批准的施工组织设计、施工方案；

7.工程变更、现场签证、索赔等相关资料；

8.其他与工程结算相关的合法合规依据。

（三）审计范围与对象

本次审计范围为[项目名称]工程的竣工结算。审计对象包括但不限于该工程项目从开工至竣工验收合格后，施工单位提交的工程竣工结算书及相关的所有经济技术资料，以及建设单位与该工程结算相关的管理行为和资料。

（四）审计原则

1.客观公正原则：以事实为依据，以法律、法规、政策和合同为准绳，不受任何单位和个人的非法干预。

2.独立审计原则：审计人员保持独立性，不受其他部门或个人意志的影响，独立作出审计判断和结论。

3.合法合规原则：审计过程和审计结论必须符合国家法律法规及相关规定。

4.实事求是原则：对审计发现的问题，进行客观分析，实事求是地反映情况，提出处理意见。

5.效益性原则：在确保审计质量的前提下，注重审计效率，节约审计资源，提升审计价值。

二、审计准备

（一）组建审计组

根据项目特点和审计工作量，组建由具备相应专业知识和审计经验的人员构成的审计组，明确组长、主审及各成员职责分工。必要时，可聘请外部工程造价咨询专家参与审计工作。

（二）收集与熟悉资料

审计组应提前向建设单位（或委托方）及施工单位收集以下主要资料，并进行初步整理和熟悉：

1.工程项目立项、可行性研究报告、初步设计批复文件；

2.施工图设计文件、竣工图、设计变更文件；

3.招投标文件（含招标文件、投标文件、中标通知书）；

4.建设工程施工合同、补充协议、廉政协议等；

5.经批准的施工组织设计、专项施工方案；

6.工程竣工结算书（含工程量计算书、综合单价分析表等）；

7.工程变更签证单、现场洽商记录、索赔报告及审批文件；

8.隐蔽工程验收记录、分部分项工程验收记录、单位工程竣工验收记录；

9.材料、设备采购合同、供货单、价格确认单、检验试验报告；

10.施工日志、监理日志、监理通知单及回复；

11.已支付工程款、预付款、质保金等财务支付凭证及台账；

12.其他与工程结算相关的资料。

（三）初步了解项目情况

通过查阅资料、与建设单位相关负责人及项目管理人员沟通等方式，初步了解项目概况、建设规模、工艺流程、主要特点、合同执行情况、工程变更情况、现场管理情况及结算争议焦点等，为制定审计实施计划奠定基础。

（四）制定审计实施计划

在初步了解情况的基础上，审计组制定详细的审计实施计划，明确审计重点、审计方法、审计步骤、时间进度安排、人员分工及预期成果。审计实施计划应具有针对性和可操作性，并根据实际情况适时调整。

三、审计实施

（一）结算资料的完整性与合规性审核

1.资料完整性审核：对照结算资料清单，逐项核查施工单位提交的结算资料是否齐全、完整，是否符合合同约定及审计要求。对缺失或不完整的资料，应及时通知施工单位补充。

2.资料合规性审核：审核各类资料的签署是否规范、齐全，审批程序是否符合规定，如合同的有效性、变更签证的审批手续是否完备、隐蔽工程验收记录是否真实合法等。

（二）工程量审核

工程量审核是竣工结算审计的核心内容之一，应依据竣工图、设计变更、现场签证、工程量清单计价规范及相关定额规定进行。

1.核对工程量计算规则：审查结算书中工程量的计算是否符合合同约定或现行计价规范、定额规定的计算规则。

2.抽查与复算：采用全面审核法或重点抽查法，对结算书中的工程量进行抽样复核。重点关注工程量大、造价高、容易出错或存在争议的分部分项工程。

3.现场核实：对竣工图与实际不符、或对工程量有疑问的项目，应进行现场勘查核实，确保工程量的真实性和准确性。必要时可采用测量、拍照、录像等方式取证。

4.注意事项：特别关注是否存在多算、重算、错算工程量，是否存在未施工项目仍计入结算，以及是否按竣工图及实际完成情况调整工程量等问题。

（三）综合单价及取费审核

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