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财务人员面试题及答案

一、基础专业题（考察核心知识掌握度）

问题：月末结账前，你会重点核对哪些数据？为什么？

答案：首先会核对银行对账单和银行存款日记账，确保未达账项都有合理说明，避免资金记录偏差；然后是往来账，比如应收账款跟销售部门对账、应付账款跟供应商对账，重点查长期挂账的款项，防止坏账或漏付；还有存货和固定资产，要跟仓库的实物盘点表核对，避免账实不符；最后会核对收入、成本的配比性，比如确认收入对应的成本是否已结转，防止利润核算不准。这些都是结账的基础，错一个后续报表就会出问题。

问题：小规模纳税人和一般纳税人在增值税核算上，最核心的区别是什么？实际工作中怎么避免混记？

答案：核心区别是计税方式和进项抵扣——小规模是简易计税，按征收率（比如1%、3%）算应纳税额，不能抵扣进项税；一般纳税人是销项减进项，进项票符合条件才能抵。实际工作中，我会分开设置科目，比如小规模设“应交税费-应交增值税”就行，一般纳税人要拆成“销项税额”“进项税额”“进项税额转出”这些明细；另外开票前会先确认客户身份，避免给小规模开专票，也避免把一般纳税人的进项票当成小规模的费用入账。

二、实务操作题（考察解决实际问题能力）

问题：发现上个月有笔费用报销凭证，附件不全（比如没有发票只有收据）但已经入账了，怎么处理？

答案：先找报销人补要发票，跟对方说明没有合规发票的话，这笔费用可能不能税前扣除，会影响公司税负；如果实在补不到，就跟领导汇报情况，然后做账务调整，把原来记的“管理费用”或“销售费用”转到“营业外支出”，同时在汇算清缴时做纳税调增；后续报销时会提前跟各部门说清楚，必须附合规附件才能报销，避免再出现这种情况。

问题：年底存货盘点，发现某类商品账实不符，少了10件，第一步该做什么？后续怎么处理？

答案：第一步先控制现场，让仓库停止该类商品的出入库，然后查原因——先看是不是盘点错了，重新点一遍；再查近一个月的出入库单，看是不是记账时漏记了出库，或者入库时没登账；还可能是损耗，比如易碎品的正常破损，或者人为丢失。如果是盘点错误，修正盘点表和台账；如果是漏记账，补做账务处理；如果是正常损耗，计入“管理费用-存货损耗”；如果是人为丢失，找责任人赔偿，没找到的话走审批流程记“营业外支出”。最后会更新存货管理制度，比如增加不定期抽盘，避免下次再出问题。

三、职业素养题（考察责任心与沟通能力）

问题：业务部门找你报销，说有笔紧急的客户招待费，但发票抬头开错了，对方催着要报销款，你怎么处理？

答案：先跟业务同事说清楚，抬头错的发票不能入账，也没法税前扣除，不是故意卡他；然后问他能不能联系商家重开发票，比如让商家作废原票再开正确的，一般商家都能处理；如果确实紧急，跟领导申请先预支一部分款项给客户，等发票补回来再走正式报销流程；最后提醒他下次开票前核对好抬头、税号，避免再跑冤枉路。既坚持原则，也帮他解决紧急需求。

问题：领导要一份当天就要的季度利润表，你发现其中“财务费用”的数据不对，可能是银行手续费漏记了，但找银行回单需要时间，怎么处理？

答案：先快速查最近的银行流水，看有没有未记账的手续费，大概估算金额；然后跟领导说明情况，比如“目前财务费用可能少记了银行手续费，我正在查回单，大概半小时能确认准确数，先给您一个初步版本，等确认后再发最终版”，不会随便填个数应付；如果领导急着用初步版，会在表上标注“财务费用待补充银行手续费”，避免误导；确认回单后，马上调整数据发最终版，并跟领导说清楚调整金额和原因。数据不能马虎，哪怕紧急也要保证尽量准确，同时及时沟通进度。