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2025年税务师考试税法一专项训练试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.供电企业销售电力

B.金融机构提供金融服务

C.电信单位销售手机并提供增值电信服务

D.电力公司向用户收取的电网建设基金

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年8月购进商品取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；当月销售商品开具增值税发票，注明金额150万元，税额19.5万元。该企业当月应纳增值税额为（）万元。

A.6

B.5.5

C.4

D.0

3.下列关于增值税视同销售的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，视同销售行为发生时确认销售额

B.将购进货物分配给股东，不视同销售货物

C.将委托加工收回的货物用于对外捐赠，不视同销售货物

D.将自产半成品用于连续生产应税消费品，视同销售行为

4.增值税一般纳税人发生的下列支出中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进用于生产产品的原材料

B.购进用于集体福利的办公用品

C.支付给运输企业的货物运输费用，取得合规发票

D.支付给建筑公司建造仓库的费用，取得合规发票

5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年9月销售化妆品取得不含税销售额200万元，收取包装物押金5万元（未逾期）。该企业当月销售化妆品应确认的销售额为（）万元。

A.200

B.205

C.190

D.185

6.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.高尔夫球

B.木制一次性筷子

C.贵重首饰及珠宝玉石

D.汽车轮胎

7.某白酒生产企业为消费税纳税人，2024年10月销售白酒取得不含税销售额50万元，另收取品牌使用费10万元。该企业当月应缴纳的消费税税额为（）万元。（白酒消费税比例税率20%，定额税额每500克0.5元）

A.13

B.13.5

C.15

D.15.5

8.消费税的计税依据为从价定率和从量定额复合计税时，计算公式正确的是（）。

A.计税依据=销售额×比例税率+定额税率

B.计税依据=（销售额+定额税率）÷比例税率

C.计税依据=销售额×比例税率+（销售数量÷定额单位）×定额税额

D.计税依据=销售数量×定额税额+销售额×比例税率

9.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.纳税人生产应税消费品，为应税消费品移送使用的当天

B.纳税人进口应税消费品，为报关进口的当天

C.纳税人销售应税消费品，为收到销售款的当天

D.纳税人自产自用应税消费品，为签订销售合同的当天

10.企业所得税法规定的，纳税人发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照一定比例加计扣除。该比例自2018年1月1日起，对符合条件的居民企业为（）。

A.50%

B.75%

C.100%

D.175%

11.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。

A.企业取得的国债利息收入

B.企业对外出租固定资产收取的租金

C.企业接受其他单位捐赠的设备

D.企业转让股票所得

12.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，作为企业职工福利费支出，在计算企业所得税应纳税所得额时限额扣除的是（）。

A.支付给职工的工资薪金

B.支付给职工的年终奖

C.支付给职工的节日福利费

D.支付给职工的住房补贴

13.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是（）。

A.资产损失经税务机关核定扣除的部分

B.纳税人参加财产保险支付的保险费

C.企业之间支付的管理费

D.企业因意外事故支付的赔偿款

14.下列关于企业所得税亏损弥补的表述，正确的是（）。

A.企业纳税年度发生的亏损，可以无限期向以后年度弥补

B.企业纳税年度发生的亏损，只能向以