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2025年全国中级经济师考试《财政税收专业知识和实务》新版真题卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.在财政支出中，用于弥补财政赤字的支出属于以下哪一类支出？()

A.投资性支出

B.消费性支出

C.资本性支出

D.社会保障性支出

2.我国增值税的征收范围包括哪些商品和服务？()

A.仅包括商品销售

B.仅包括加工、修理修配劳务

C.包括商品销售和加工、修理修配劳务

D.不包括进口商品

3.企业所得税的纳税年度自何时起计算？()

A.自企业成立之日起

B.自企业取得收入之日起

C.自公历1月1日起至12月31日止

D.自企业税务登记之日起

4.财政政策的最终目标是调整以下哪项？()

A.经济增长速度

B.物价水平

C.货币供应量

D.就业水平

5.下列哪项不属于我国税收体系的组成部分？()

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.金融交易税

6.税收的强制性特征表现在哪些方面？()

A.纳税义务人必须依法纳税

B.税收是国家财政收入的主体

C.税收具有固定的税率和征收期限

D.以上都是

7.政府预算的编制应当遵循哪些原则？()

A.综合性原则

B.预算法定原则

C.稳健性原则

D.以上都是

8.我国财政政策的主要手段包括哪些？()

A.税收政策

B.财政支出政策

C.货币政策

D.以上都是

9.下列哪种税收属于地方税？()

A.增值税

B.消费税

C.房产税

D.营业税

10.在税收征收管理中，以下哪项不是税务登记的内容？()

A.纳税人的基本信息

B.纳税人的经营情况

C.纳税人的信用等级

D.纳税人的税收违法记录

二、多选题(共5题)

11.下列哪些是财政政策的主要手段？()

A.税收政策

B.财政支出政策

C.货币政策

D.价格政策

12.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.企业

B.个人投资者

C.外国企业

D.个体工商户

13.增值税的特点有哪些？()

A.按增值额征税

B.税负具有中性

C.税负具有累退性

D.税基较广

14.政府预算的编制原则包括哪些？()

A.预算法定原则

B.综合性原则

C.稳健性原则

D.可行性原则

15.税收的基本特征包括哪些？()

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.可变性

三、填空题(共5题)

16.我国现行的增值税税率分为三个档次，分别为__%、__%、__%。

17.企业所得税的纳税年度自公历__月__日至__月__日止。

18.我国财政政策的主要目标是促进经济__、保持物价__、增加就业和收入分配__。

19.税收的三个基本特征是__、__和__。

20.政府预算的编制原则之一是__原则，即预算收支必须以实际可用的财力为基础。

四、判断题(共5题)

21.增值税是一种按照商品和劳务的增值额征税的流转税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税人包括所有取得收入的个人。()

A.正确B.错误

23.政府预算的编制应当遵循预算法定原则，即所有预算收支都必须在法律规定的范围内。()

A.正确B.错误

24.税收具有固定性，即税收的征收标准和税率在征税期内是固定的，不随市场变化。()

A.正确B.错误

25.财政政策的主要目的是通过调整财政支出和税收来影响国民经济的总量和结构。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述税收的基本特征。

27.试述我国财政政策的主要手段。

28.为什么说增值税是一种中性税收？

29.简述政府预算编制的原则。

30.为什么说财政政策是宏观调控的重要手段？

2025年全国中级经济师考试《财政税收专业知识和实务》新版真题卷

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】消费性支出主要用于满足社会公共需要和维持国家机构正常运转，如用于弥补财政赤字的支出。

2.【答案】C

【解析】我国增值税的征收范围包括商品销售和加工、修理修配劳务，进口商品也需要缴纳增值税。

3.【答案】C

【解析】企业所得税的纳税年度为公历1月1日起至12月31日止。

4.【答案】D

【解析】财政政策的最终目标是调整就业水平，以实现经济稳定增长。

5.【答案】D

【解析】我国税