税务全真模拟题库及答案.docVIP

税务全真模拟题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于增值税征税范围的是（）

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.被保险人获得的保险赔付

C.存款利息

D.销售电力

答案：D

解析：选项A、B、C均不属于增值税征税范围，销售电力属于销售货物，是增值税征税范围。

2.一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）

A.销售农机整机

B.销售农机零件

C.销售避孕药品

D.销售古旧图书

答案：A

解析：销售农机整机适用9%税率，销售农机零件适用13%税率；选项C、D属于免税项目。

3.企业所得税的基本税率是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

解析：企业所得税基本税率为25%，符合条件的小型微利企业适用20%税率等，高新技术企业适用15%税率等。

4.下列属于消费税征税范围的是（）

A.调味料酒

B.电动汽车

C.沙滩车

D.高尔夫球及球具

答案：D

解析：选项A、B、C不属于消费税征税范围，高尔夫球及球具属于消费税应税消费品。

5.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）

A.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税

B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

C.对增值税实行先征后返办法的，随增值税附征的城市维护建设税也予以返还

D.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、关税的税额

答案：A

解析：选项B，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税；选项C，对增值税实行先征后返办法的，除另有规定外，随增值税附征的城市维护建设税不予返还；选项D，城市维护建设税计税依据不包括关税。

6.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）

A.以房产抵债的某工业企业

B.出租写字楼的某外资房地产开发公司

C.转让住房的某个人

D.转让国有土地使用权的某高等学校

答案：B

解析：土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。选项B出租写字楼未发生转让行为，不属于土地增值税纳税人。

7.下列关于印花税计税依据的说法，正确的是（）

A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据

B.财产保险合同以保险费和所保财产金额为计税依据

C.技术合同以合同所载的报酬金额和研究开发经费为计税依据

D.产权转移书据以书据中所载的金额和缴纳的印花税为计税依据

答案：A

解析：选项B，财产保险合同以保险费为计税依据；选项C，技术合同以合同所载的报酬金额为计税依据，不包括研究开发经费；选项D，产权转移书据以书据中所载的金额为计税依据。

8.下列关于资源税的说法，不正确的是（）

A.对出口应税产品不免征或退还已纳资源税

B.对进口应税产品不征收资源税

C.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税

D.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害等原因遭受重大损失的，一律免征资源税

答案：D

解析：纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税，不是一律免征。

9.下列属于税收保全措施的是（）

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款

B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款

C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产以抵缴税款

答案：C

解析：选项A、B、D属于税收强制执行措施，税收保全措施是书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款等。

10.税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是（）

A.高档消费品

B.金银首饰

C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品

D.单价在5000元以上的生活用品

答案：C

解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于视同销售货物行为的有（）

A.将自产的货物用于集体福利

B.将购买的货物用于个人消费

C.将自产的货物分配给股东

D.将购买的货物无偿赠送他人

答案：ACD

解析：选项B，将购买的货物用于个人消费不属于视同销售货物行为，将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费才视同销售。

2.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）

A.采取直接收款方式销售货物的，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当