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2025国考福州市税收征管岗位申论高频考点及答案
一、归纳概括题（3题，每题15分，共45分）
1.题目
福州市某区税务局在推进“便民办税春风行动”中，收集到一批纳税人关于税务服务的意见建议。请根据材料，归纳整理纳税人反映的主要问题及改进建议，篇幅不超过300字。
材料
（1）部分小微企业反映，增值税留抵退税申请流程复杂，耗时长，希望税务部门提供更便捷的线上申请通道。
（2）个体工商户表示，个人所得税汇算清缴政策宣传不够，导致部分纳税人错误申报，建议加强政策解读和辅导。
（3）跨境电商企业提出，出口退税审核标准不明确，导致申报材料反复被退回，要求税务部门优化审核机制。
（4）部分老年纳税人反映，电子税务局操作界面不友好，希望保留传统纸质申报方式，或增加线下指导服务。
（5）某税务师事务所指出，当前税收政策变动频繁，导致涉税服务成本增加，建议税务部门加强政策稳定性。
答案
纳税人反映的主要问题及改进建议如下：
一是流程复杂。小微企业增值税留抵退税申请耗时长，建议优化线上申请通道。
二是政策宣传不足。个体工商户对个人所得税汇算清缴政策理解偏差，需加强解读和辅导。
三是审核标准不明确。跨境电商出口退税审核标准模糊，易导致材料反复退回，建议优化审核机制。
四是服务方式单一。老年纳税人不适应电子税务局操作，需保留纸质申报或增加线下指导。
五是政策稳定性欠佳。涉税服务成本因政策变动频繁而增加，建议加强政策稳定性。
解析
本题考查归纳概括能力。作答需紧扣材料，提炼纳税人反映的核心问题及改进建议，分条作答，语言精练。材料中每条问题均有具体指向，答案需逐一对应，避免遗漏或冗余。
2.题目
福州市税务局在开展“税收惠企”专项行动中，收集到部分行业企业的税收政策需求。请根据材料，概括不同行业企业的需求特点，篇幅不超过300字。
材料
（1）制造业企业反映，研发费用加计扣除政策执行中，归集标准复杂，希望税务部门提供更清晰的指引。
（2）服务业企业表示，留抵退税政策申报门槛高，财务人员不足，建议简化流程并加强培训。
（3）农业企业提出，农产品税收优惠申报流程繁琐，建议优化系统功能，减少纸质材料提交。
（4）高新技术企业强调，税收优惠与科技创新政策衔接不畅，需加强跨部门协作。
（5）文化创意企业反映，知识产权税收优惠认定标准严苛，建议放宽条件并缩短审核周期。
答案
不同行业企业的税收政策需求特点如下：
制造业关注研发费用加计扣除政策的归集标准，需清晰指引；
服务业希望简化留抵退税申报流程，并加强财务人员培训；
农业企业要求优化农产品税收优惠申报系统，减少纸质材料；
高新技术企业强调税收优惠与科技创新政策需加强衔接；
文化创意企业建议放宽知识产权税收优惠认定标准，缩短审核周期。
解析
本题考查归纳概括能力。作答需聚焦不同行业企业的具体需求，分行业提炼特点，避免混淆。答案需紧扣材料中的关键表述，如“归集标准复杂”“申报门槛高”等，确保准确性。
3.题目
福州市税务局在推进“智慧税务”建设时，调研到部分纳税人关于税务数字化服务的意见。请根据材料，归纳纳税人反映的主要问题及期望，篇幅不超过300字。
材料
（1）部分中小企业反映，电子税务局系统功能不完善，部分业务仍需线下办理，影响效率。
（2）跨境电商企业提出，电子发票系统操作复杂，跨境数据传输存在障碍，建议优化技术支持。
（3）税务代理机构指出，数字化服务缺乏统一标准，不同平台间数据不互通，增加工作负担。
（4）部分纳税人表示，智能客服响应速度慢，对复杂问题解答不充分，建议提升人工服务比重。
（5）税务部门建议企业加强数据安全意识，但部分纳税人认为当前数据隐私保护措施不足。
答案
纳税人反映的主要问题及期望如下：
一是系统功能不完善。电子税务局部分业务仍需线下办理，需完善功能。
二是跨境数据传输存在障碍。跨境电商电子发票系统操作复杂，需优化技术支持。
三是服务标准不统一。数字化服务缺乏统一标准，平台间数据不互通，需加强整合。
四是智能客服响应不足。部分纳税人反映智能客服解答不充分，需提升人工服务比重。
五是数据安全意识待提升。部分纳税人担忧数据隐私保护，需加强措施。
解析
本题考查归纳概括能力。作答需区分纳税人反映的问题和期望，分条作答，避免混淆。答案需紧扣材料中的具体表述，如“系统功能不完善”“跨境数据传输存在障碍”等，确保全面性。
二、提出对策题（2题，每题20分，共40分）
4.题目
福州市某区部分中小企业反映，税收政策知晓率低，导致享受优惠不及时。请结合材料，提出提升政策宣传精准度的具体措施，篇幅不超过400字。
材料
（1）某纺织企业负责人表示，对留抵退税政策了解不全面，直到财务人员培训时才得知可享受优惠。
（2）某科技公司反映，研发费用加计扣
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