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2025中级经济师《财政税收》真题及答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于财政政策工具？()

A.政府支出

B.税收

C.货币政策

D.公共投资

2.以下哪项不是我国增值税的纳税人？()

A.生产企业

B.商业企业

C.个体工商户

D.非居民企业

3.下列哪项不属于税收的基本特征？()

A.无偿性

B.强制性

C.税收法定性

D.普遍性

4.我国个人所得税的税率采用累进税率，下列哪个税率适用于月应纳税所得额超过3万元的部分？()

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

5.下列哪项不是我国企业所得税的税前扣除项目？()

A.工资薪金支出

B.利息支出

C.税收滞纳金

D.公益捐赠

6.下列哪项不是我国财政支出按功能分类的内容？()

A.一般公共服务

B.国防

C.社会保障和就业

D.交通运输

7.我国财政收入的构成不包括以下哪项？()

A.税收收入

B.非税收入

C.外债收入

D.债务收入

8.下列哪项不是我国财政预算编制的原则？()

A.依法理财原则

B.预算完整性原则

C.预算真实性原则

D.预算透明度原则

9.我国财政政策的目标不包括以下哪项？()

A.促进经济增长

B.优化经济结构

C.维护社会公平

D.保障国家安全

二、多选题(共5题)

10.我国增值税的征税范围包括哪些？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

11.以下哪些属于我国财政政策的目标？()

A.促进经济增长

B.优化经济结构

C.维护社会公平

D.保障国家安全

12.下列哪些是税收的基本特征？()

A.无偿性

B.强制性

C.税收法定性

D.普遍性

13.以下哪些属于我国财政支出的功能分类？()

A.一般公共服务

B.国防

C.社会保障和就业

D.城乡社区事务

14.以下哪些属于我国个人所得税的纳税义务人？()

A.中国公民

B.在中国境内居住的个人

C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人

D.在中国境内无住所又不居住或者无住所而在中国境内居住不满一百八十三天的个人

三、填空题(共5题)

15.我国增值税的税率分为若干档次，其中基本税率为______。

16.个人所得税的纳税期限为______。

17.我国财政政策的目标之一是______，以实现经济社会的可持续发展。

18.税收的基本特征之一是______，即纳税人必须依法纳税，不依法纳税将受到法律的制裁。

19.我国财政预算编制的基本原则之一是______，确保预算编制的合法性和合理性。

四、判断题(共5题)

20.税收具有无偿性，即纳税人缴纳的税款不能直接获得相应的回报。()

A.正确B.错误

21.我国增值税是按照销售额全额计税，不考虑扣除任何成本和费用。()

A.正确B.错误

22.财政支出按照功能分类，其目的是为了分析财政资金的分配去向。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税期限是按年度计算，年度终了后进行汇算清缴。()

A.正确B.错误

24.我国财政预算编制实行的是分级预算制度，各级政府都有自己的预算。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.简述税收的基本特征。

26.为什么说财政政策是宏观经济调控的重要手段？

27.试述我国增值税的征税范围。

28.如何理解财政支出按功能分类的意义？

29.为什么说个人所得税是调节收入分配的重要工具？

2025中级经济师《财政税收》真题及答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】货币政策属于中央银行的调控工具，不属于财政政策工具。

2.【答案】D

【解析】非居民企业不属于我国增值税的纳税人，因为其在我国境内没有常驻机构或场所，不构成增值税的纳税义务。

3.【答案】D

【解析】税收的普遍性不是其基本特征，税收的基本特征包括无偿性、强制性和税收法定性。

4.【答案】D

【解析】我国个人所得税的税率表中，月应纳税所得额超过3万元的部分适用的税率为25%。

5.【答案】C

【解析】税收滞纳金不属于我国企业所得税的税前扣除项目，因为它是由于纳税