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2025年中级经济师财政税收历年真题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.我国增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。以下哪项不属于增值税纳税人？()

A.所有企业

B.所有企业和其他个人

C.所有企业、其他个人和行政单位

D.所有企业、其他个人、行政单位和事业单位

2.消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种税。以下哪项商品不属于消费税的征税范围？()

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.税控收款机

3.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，以下哪项不属于应纳税所得额的构成部分？()

A.营业收入

B.成本费用

C.损失

D.税前扣除的公益捐赠

4.个人所得税的税率采用超额累进税率，以下哪个税率不是个人所得税的税率？()

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

5.下列哪种行为不构成逃税行为？()

A.通过虚开增值税专用发票骗取出口退税

B.虚报亏损减少应纳税所得额

C.超过法定期限未申报纳税

D.纳税人如实申报纳税

6.根据《预算法》规定，预算年度自公历1月1日起至12月31日止。以下哪个说法是错误的？()

A.预算编制遵循统筹兼顾、勤俭节约的原则

B.预算执行中不得随意调整预算支出

C.预算调整应当遵循必要、合法、合理的原则

D.预算审查监督应当公开透明

7.地方各级政府预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，以下哪种说法是错误的？()

A.地方各级政府预算应当参考上一年度预算执行情况

B.地方各级政府预算应当遵循国民经济和社会发展计划的要求

C.地方各级政府预算的编制不应当受到中央预算的影响

D.地方各级政府预算的编制应当注重预算绩效

8.根据《税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收中，对纳税人采取以下哪种措施是合法的？()

A.强制扣缴纳税人的银行存款

B.采取查封、扣押、冻结纳税人的财产

C.对纳税人的银行账户进行查询

D.以上都是

9.以下哪项不是税收的基本特征？()

A.强制性

B.固定性

C.公平性

D.公共性

10.我国现行增值税的税率包括几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

11.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.根据企业规模和业务情况确定

二、多选题(共5题)

12.以下哪些是构成我国增值税应税行为的基本要素？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.出口货物

13.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收延期缴纳

D.税收加计扣除

14.以下哪些属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产租赁所得

D.赡养费

15.财政支出按照功能分类，可以分为哪些类别？()

A.一般公共服务支出

B.国防支出

C.公共安全支出

D.社会保障支出

E.城乡社区支出

F.教育支出

G.科学技术支出

H.文化体育与传媒支出

I.卫生与健康支出

J.交通运输支出

K.水利、环境和公共设施管理支出

L.住房保障支出

M.工业商业金融等服务业支出

N.农林水支出

O.资源勘探电力信息等支出

P.生态环保支出

Q.其他支出

16.税收的征收管理包括哪些环节？()

A.税收立法

B.税收执法

C.税收司法

D.税收服务

E.税收检查

F.税收征收

G.税收减免

H.税收争议解决

三、填空题(共5题)

17.增值税的税率分为基本税率、低税率和______。

18.企业所得税的纳税人分为居民企业和______。

19.个人所得税的税前扣除项目包括______。

20.我国财政支出按照功能分类，______是其中一项重要的支出。

21.税收的基本特征包括______、______和______。

四、判断题(共5题)

22.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收待遇上完全相同。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入的增加而变化。()

A.正确B.错误

25.消费税是对生产环节征收的税，因此生产者