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税收的经济影响11/9/20251

参考文献Due,J.F.,IndirectTaxationinDevelopingEconomies,JohnsHopkingsPress,1970Walf,L.D.,TaxationandIncomeDistribution,inS.Cnossen(ed.),ComparativeTaxStudies,NorthHollarndPublishingCompany,1983郭庆旺、何乘才，《论个人所得税的收入再分配功能》，《中国税务》，2001年第十二期郭庆旺，《税收与经济发展》，中国财政经济出版社，1995年计金标，《生态税收论》，中国税务出版社，2000年岳树民，《保护生态环境的税收手段》，税务研究,2003年第11期11/9/20252

参考文献JensonMC，Meckling.ThetheoryoftheFirm：ManagedalBehavior，AgeenyCost，andcapitalstructure[J].JoumalofFinanceEconomics，1976，（3）。JensonMC.AgencyCostofFreeCashFlow，corporateFinanceandTakeovers[J].AmericanEconomicReview，1986，（76）。MayersSC.TheCapitalStructurePuzzle[J].JournalofFinance，1984，（39）。RossSA.TheDeterminationofFinancialStructure：TheIncentiveSignallingApproach[J].BelljournalofEconomics，1977，（8）。11/9/20253

第八章税收的经济影响税收的收入效应和替代效应1税收对个人储蓄的影响2税收对劳动供给的影响3税收对企业投资的影响4税收对收入分配的影响5税收对环境保护的影响611/9/20254

第八章税收的经济影响税收BECDA个人储蓄劳动供给企业投资环境保护收入分配11/9/20255

第一节税收的效应---收入效应和替代效应收入效应替代效应指消费者因商品相对价格变化而对其开支结构所做的调整因收入的购买力下降或上升对商品消费所做的调整11/9/20256

第一节税收的效应说明税完全由消费者负担。收入固定他在衣服和食品之间做出选择消费者承担这种税的全部负担

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二、税收的收入效应和替代效应食品衣服OFE*EICI税前预算线税后预算线无差异曲线C对衣服征税后的均衡FC:预算约束线E：均衡点。FC’:调整后的预算约束线I为无差异曲线11/9/20258

二税收的收入效应和替代效应对衣服征税后，这个人原本用来买衣服的钱不够了，如果想要买原来那么多的衣服就得多花钱。这种由于相对收入购买力下降而减少课税商品的消费称为收入效应收入效应由于一种商品价格上涨，人们会寻找其他的商品取代，这种因课税商品的相对价格上升而减少此种商品的消费称为这种税的替代效应替代效应11/9/20259

二税收的收入效应和替代效应衣服的消费量减少收入效应价格比率或相对价格没有改变E点移动到E’’点E’’点和E*在同一条无差异曲线上从E’’到E*点的移动替代效应11/9/202510

食品衣服OFE*EICI无差异曲线CFCE*对衣服征税的收入效应和替代效应（一）收入效应—替代效应分解过程（见下图）消费量减少的分解过程11/9/202511

消费量减少的分解过程

F’C’’与FC’平行，代表新的价格比率或相对价格FC与无差异曲线相切表明效用是同以前一样的。衣服的购买量减少替代效应11/9/202512

食品衣服OFE*EICICFCE*对衣服征税的替代效应和收入效应（二）替代效应--收入效应分解过程11/9/202513

第二节税收对个人储蓄的影响一、个人所得税的储蓄效应二、利息所得税的储蓄效应三、税收对个人储蓄影响的简要评价11/9/202514

假设前提假设一个人的一生分为两个时期第一时期，他工作.消费和储蓄第二时期，他退休了，消耗他第一时期的储蓄第一时期的储蓄在第二时期完全消费掉第二时期的收入来源只有利息所得，没有其他任何收入政府课税所得税，税率是比例税率11/9/202515

税收对个人储蓄的影响（一）个人所得税的储蓄效应：在对储蓄的利息所得不征税的情况下，个人所得税对个人储蓄的影响只有收入效应