2025年全国税收执法资格考试题库及答案.docxVIP

2025年全国税收执法资格考试题库及答案

一、单项选择题（每题1分，共20题）

1.根据税法基本原则，以下体现税收法定原则核心要求的是（）。

A.税收负担应与纳税人经济能力相适应

B.税收要素必须由法律明确规定

C.征税程序应公开透明

D.同一经济行为的税负应保持一致

答案：B

2.增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（）。

A.电子计算机

B.食用植物油

C.化妆品

D.手机

答案：B

3.企业所得税中，下列收入属于不征税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.股权转让收入

D.租金收入

答案：B

4.居民个人取得的下列所得中，不属于综合所得的是（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.经营所得

D.稿酬所得

答案：C

5.根据《税收征管法》，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）内，办理税务登记。

A.15日

B.30日

C.45日

D.60日

答案：B

6.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，下列财产不得保全的是（）。

A.纳税人的小汽车

B.纳税人的别墅

C.纳税人维持生活必需的住房

D.纳税人的银行存款

答案：C

7.下列行为中，属于增值税视同销售的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物用于连续生产

D.将外购货物用于办公使用

答案：A

8.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

A.2%

B.2.5%

C.8%

D.14%

答案：C

9.个人所得税专项附加扣除中，子女教育的扣除标准为每个子女每月（）。

A.800元

B.1000元

C.1200元

D.1500元

答案：B

10.纳税人未按照规定期限办理纳税申报，税务机关责令限期改正后仍未改正，情节严重的，可处（）罚款。

A.2000元以下

B.2000元以上1万元以下

C.1万元以上5万元以下

D.5万元以上

答案：B

11.下列关于消费税的说法，正确的是（）。

A.消费税是价外税

B.卷烟在批发环节加征一道消费税

C.金银首饰在生产环节纳税

D.消费税的征税范围与增值税完全一致

答案：B

12.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

A.12%

B.15%

C.20%

D.25%

答案：A

13.小规模纳税人销售货物适用的增值税征收率为（）。

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

答案：B（注：根据最新政策，2025年小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收，但本题假设基础税率为3%）

14.下列关于税务行政复议的说法，错误的是（）。

A.对税务机关作出的罚款决定不服，可直接申请行政复议

B.行政复议期间具体行政行为一般不停止执行

C.申请人可以书面或口头形式申请复议

D.复议机关应当自受理申请之日起30日内作出复议决定

答案：D（正确期限为60日）

15.个人所得税中，居民个人取得全年一次性奖金（）。

A.必须并入综合所得计算纳税

B.必须单独计算纳税

C.可选择并入综合所得或单独计算纳税

D.不征收个人所得税

答案：C

16.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）。

A.纳税人为拥有土地所有权的单位和个人

B.计税依据为纳税人实际占用的土地面积

C.税率为比例税率

D.国家机关自用土地需缴纳城镇土地使用税

答案：B

17.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，（）。

A.罚款优先于税款

B.没收违法所得优先于税款

C.税款优先于罚款、没收违法所得

D.三者按比例清偿

答案：C

18.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票的，进项税额计算方式为（）。

A.发票金额×9%

B.发票金额×13%

C.（发票金额-税额）×9%

D.发票金额÷（1+9%）×9%

答案：A

19.企业所得税汇算清缴的期限为年度终了后（）。

A.3个月内

B.4个月内

C.5个月