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2025年国际注册内部审计师（CIA）资格考试（内部审计知识要素）冲刺模拟试题及答案二

1.（单选）2025年1月，某跨国零售集团将“零库存”目标写入《内部审计章程》，内部审计部门在后续专项审计中发现，亚太区配送中心为达成指标，在年末集中将1.2亿元滞销商品转移至第三方代保管仓库，并签订回购协议。下列哪项最能解释该做法对内部审计独立性的潜在影响？

A.内部审计师曾参与设计“零库存”KPI，独立性不受该交易影响

B.交易条款经法务部复核，内部审计无需再评估

C.内部审计师若未在审计报告中披露回购协议，其客观性可能被质疑

D.商品所有权未转移，对独立性无影响

答案：C

2.（单选）在COSO2023年更新版《内部控制整合框架》中，新增“数字化转型控制”原则。下列哪项控制活动最能直接支持该原则？

A.对服务器机房实施双因素门禁

B.建立数据资产分级分类标准并嵌入ERP权限矩阵

C.每季度复核银行余额调节表

D.由运营副总签发支票

答案：B

3.（单选）某银行审计部使用“持续审计”脚本实时监测信用卡交易，脚本逻辑为：若同一客户24小时内跨洲消费且金额大于5万美元，则自动冻结卡片并生成异常工单。2025年4月脚本误将一名乘坐包机环球旅行的VIP客户卡片冻结，导致客户流失。事后审计部拟引入机器学习模型降低误报。下列哪项最能体现“模型治理”核心要