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财务部门资产管理流程规范

一、引言

资产管理是企业财务管理的核心组成部分，其规范与否直接关系到企业资产的安全完整、运营效率及财务信息的真实性。财务部门作为资产管理的关键职能部门，肩负着统筹规划、监督执行的重要职责。为进一步夯实管理基础，明确各环节职责，提升资产使用效益，特制定本流程规范。本规范旨在为财务部门及相关业务单元提供清晰、可操作的资产管理指引，确保企业资产全生命周期管理的有序进行。

二、资产管理的目标与原则

（一）管理目标

1.保障安全完整：确保企业各项资产在物理形态和法律权属上的安全，防止流失、损毁或不当处置。

2.提升运营效率：通过科学配置和动态监控，促进资产合理流动与高效利用，避免闲置和浪费。

3.实现保值增值：通过规范的维护、更新和处置，力求资产价值的稳定，并在可能的情况下实现增值。

4.确保信息准确：保证资产相关的会计记录真实、准确、完整，为企业决策提供可靠数据支持。

（二）管理原则

1.统一性原则：资产管理应在企业统一的财务政策和制度框架下进行，确保标准一致。

2.权责对等原则：明确资产管理者、使用者、保管者的职责与权限，做到责任到人，奖惩分明。

3.效益优先原则：在资产配置、使用、处置等环节，充分考虑投入产出比，追求经济效益最大化。

4.合规性原则：严格遵守国家法律法规及企业内部规章制度，确保资产管理活动合法合规。

三、资产管理职责分工

（一）财务部门

1.制定和完善企业资产管理相关制度、流程，并监督执行。

2.负责资产的价值管理，包括资产的初始计量、折旧/摊销计提、减值测试、处置核销等会计核算工作。

3.组织或参与资产的清查盘点工作，确保账实相符。

4.会同相关部门进行资产购置、处置等重大事项的审核与决策支持。

5.监督资产的日常管理，对资产使用效率进行分析与评价。

（二）业务使用部门

1.作为资产的直接使用和保管部门，对本部门使用的资产负直接管理责任。

2.负责资产的日常维护、保养，确保资产处于良好运行状态。

3.配合财务部门进行资产清查盘点，及时上报资产变动、损坏、遗失等情况。

4.提出资产购置、维修、处置等需求，并按规定流程报批。

（三）采购部门（或行政部门）

1.根据审批后的购置需求，负责资产的采购、招标等工作，确保采购过程公开、公平、公正。

2.负责资产购置后的验收、入库登记，并及时将相关信息传递给财务部门。

3.（如适用）负责通用办公设备等资产的统一管理、调配。

四、资产全生命周期管理流程

（一）资产购置与入库

1.需求提出与审批：业务部门根据实际工作需要，填写《资产购置申请表》，详细说明资产名称、规格型号、数量、预估单价、用途等，按权限逐级报批。大额或重要资产购置需进行可行性论证。

2.采购执行：审批通过后，由采购部门（或行政部门）按照企业采购管理制度执行采购。

3.验收与入库：资产到货后，由使用部门、采购部门（或行政部门）共同进行数量、质量、规格型号等方面的验收，验收合格后，填写《资产验收单》。仓库管理员（或行政专员）根据验收单办理入库手续，登记《资产台账》（实物账），赋予唯一资产编号。

4.账务处理：财务部门根据审批后的购置申请、采购合同、验收单、发票等原始凭证，进行账务处理，登记固定资产明细账或存货明细账，确认资产价值。

（二）资产日常管理与监控

1.资产领用与登记：使用部门领用资产时，需填写《资产领用单》，经部门负责人审批后，到仓库办理领用手续。资产台账应及时更新资产使用人、存放地点等信息。

2.资产标签管理：所有固定资产均应粘贴唯一的资产标签，注明资产编号、名称、规格、购置日期、使用部门等信息，确保资产实物与标签、台账、账务记录相符。

3.资产维护与保养：使用部门负责资产的日常维护和保养，确保资产正常运行。重大维修需按规定报批，维修费用按财务制度核算。

4.资产转移与调拨：因人员调动或工作需要发生资产在部门间转移时，需填写《资产调拨单》，经双方部门负责人及财务部门审批后办理转移手续，并及时更新资产台账。

5.资产借用与归还：内部或外部借用资产，需签订《资产借用协议》，明确借用期限、责任人及归还要求，按期归还并办理交接手续。

6.折旧与摊销计提：财务部门根据会计准则及企业会计政策，按月准确计提固定资产折旧和无形资产摊销，确保成本费用核算准确。

（三）资产清查与盘点

1.定期盘点：企业应至少每年进行一次全面的资产清查盘点。财务部门牵头组织，各相关部门配合实施。

2.不定期抽查：财务部门可根据管理需要，对重点资产或特定部门进行不定期抽查。

3.盘点方法：采用实地盘点法，将实物与资产台账、财务账簿进行核对。对盘盈、盘亏、毁损、闲置的资产，要查明原因，明确责任