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2025年企业出纳测试题及答案

一、单项选择题

1.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）。

A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出

答案：B

2.企业银行存款日记账与银行对账单的核对，属于（）。

A.账证核对B.账账核对C.账实核对D.账表核对

答案：C

3.下列结算方式中，只能用于同城结算的是（）结算方式。

A.支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票

答案：B

4.企业收到某公司支付的款项10万元，其中6万元为已经实现的销售收入，4万元为预收账款，会计人员确认预收账款为4万元而不是10万元，这个确定具体金额的过程属于（）。

A.会计确认B.会计计量C.会计记录D.会计报告

答案：A

5.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。

A.材料采购B.在途物资C.预付账款D.其他货币资金

答案：D

6.下列各项中，不属于其他货币资金核算内容的是（）。

A.银行本票存款B.银行汇票存款C.信用卡存款D.银行承兑汇票

答案：D

7.企业现金清查中，发现库存现金较账面余额短缺500元，在未查明原因之前，应借记的会计科目是（）。

A.待处理财产损溢B.营业外支出C.其他应收款D.管理费用

答案：A

8.企业销售商品收到一张商业汇票，下列账务处理中正确的是（）。

A.借：银行存款贷：主营业务收入B.借：应收票据贷：主营业务收入

C.借：应收账款贷：主营业务收入D.借：其他应收款贷：主营业务收入

答案：B

9.企业支付银行承兑汇票手续费时，应借记的会计科目是（）。

A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出

答案：A

10.企业采用托收承付结算方式销售商品，其销售收入确认的时间是（）。

A.发出商品时B.购买单位承付全部货款时

C.发出商品并办妥托收手续时D.收到货款时

答案：C

二、多项选择题

1.下列各项中，属于企业货币资金的有（）。

A.库存现金B.外埠存款C.应收账款D.银行汇票存款

答案：ABD

2.下列各项中，通过“其他货币资金”科目核算的有（）。

A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.存出投资款

答案：ABCD

3.企业银行存款日记账的登记依据可以有（）。

A.银行存款收款凭证B.银行存款付款凭证C.库存现金收款凭证D.库存现金付款凭证

答案：ABD

4.下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有（）。

A.企业持有的3个月内到期的债券投资B.企业为购买股票向证券公司划出的资金

C.企业汇往外地建立临时采购专户的资金D.企业向银行申请银行本票时拨付的资金

答案：BCD

5.下列各项中，属于企业应收款项的有（）。

A.应收账款B.应收票据C.预付账款D.其他应收款

答案：ABD

6.下列各项中，会引起应收账款账面价值发生变化的有（）。

A.计提坏账准备B.收回应收账款C.转销坏账准备D.收回已转销的坏账

答案：ABD

7.下列各项中，应计入“坏账准备”科目贷方的有（）。

A.当期确认的坏账损失B.冲回多提的坏账准备

C.当期补提的坏账准备D.已转销的坏账当期又收回

答案：CD

8.下列各项中，属于商业汇票的有（）。

A.银行汇票B.银行承兑汇票C.商业承兑汇票D.支票

答案：BC

9.下列关于商业汇票的表述中，正确的有（）。

A.定日付款的商业汇票应在到期日前提示承兑

B.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月

C.商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起10日

D.商业汇票可以背书转让

答案：ABCD

10.下列各项中，属于其他应收款核算内容的有（）。

A.应收的各种赔款、罚款B.应收的出租包装物租金

C.应向职工收取的各种垫付款项D.存出保证金

答案：ABCD

三、判断题

1.企业现金清查中，对于无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入营业外收入。（）

答案：√

2.企业银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。（）

答案：√

3.企业采用托收承付结算方式销售商品的，应于发出商品时确认收入。（）

答案：×

4.企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资属于货币资金。（）

答案：×

5.企业银