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2025年土地增值税试题及答案
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.土地增值税的纳税人是指（）。
A.转让土地使用权的人
B.转让房屋的人
C.转让土地使用权和房屋的人
D.转让土地使用权或房屋的人
答案：D
2.土地增值税的计税依据是（）。
A.转让收入
B.转让收入减除项目金额后的余额
C.转让成本
D.转让收入加上转让成本
答案：B
3.土地增值税的税率采用（）。
A.比例税率
B.累进税率
C.固定税率
D.混合税率
答案：B
4.土地增值税的减免税政策适用于（）。
A.个人住宅转让
B.企业转让土地使用权
C.个人和企业转让土地使用权
D.国家机关转让房屋
答案：C
5.土地增值税的清算期限是（）。
A.转让完成后的3个月
B.转让完成后的6个月
C.转让完成后的1年
D.转让完成后的2年
答案：B
6.土地增值税的征收管理机关是（）。
A.财政部门
B.税务部门
C.土地管理部门
D.房地产管理部门
答案：B
7.土地增值税的纳税义务发生时间是（）。
A.转让合同签订之日
B.转让收入收讫之日
C.转让完成之日
D.转让合同签订后30日内
答案：B
8.土地增值税的税额计算公式是（）。
A.转让收入×税率
B.（转让收入-减除项目金额）×税率
C.转让成本×税率
D.（转让收入+转让成本）×税率
答案：B
9.土地增值税的减免税政策不包括（）。
A.城市居民转让自有住房
B.企业转让土地使用权用于公益事业
C.个人转让土地使用权用于商业开发
D.国家机关转让房屋用于办公
答案：C
10.土地增值税的征收对象是（）。
A.土地使用权的转让
B.房屋的转让
C.土地使用权和房屋的转让
D.土地使用权或房屋的转让
答案：C
二、多项选择题（每题2分，共10题）
1.土地增值税的纳税人包括（）。
A.个人
B.企业
C.外国投资者
D.国家机关
答案：A,B,C
2.土地增值税的计税依据包括（）。
A.转让收入
B.转让成本
C.减除项目金额
D.利息支出
答案：A,C
3.土地增值税的税率包括（）。
A.30%
B.40%
C.50%
D.60%
答案：A,B,C,D
4.土地增值税的减免税政策包括（）。
A.个人住宅转让
B.企业转让土地使用权用于公益事业
C.个人转让土地使用权用于商业开发
D.国家机关转让房屋用于办公
答案：A,B,D
5.土地增值税的征收管理机关包括（）。
A.财政部门
B.税务部门
C.土地管理部门
D.房地产管理部门
答案：B,C,D
6.土地增值税的纳税义务发生时间包括（）。
A.转让合同签订之日
B.转让收入收讫之日
C.转让完成之日
D.转让合同签订后30日内
答案：B,C
7.土地增值税的税额计算公式包括（）。
A.转让收入×税率
B.（转让收入-减除项目金额）×税率
C.转让成本×税率
D.（转让收入+转让成本）×税率
答案：B,D
8.土地增值税的减免税政策不包括（）。
A.城市居民转让自有住房
B.企业转让土地使用权用于公益事业
C.个人转让土地使用权用于商业开发
D.国家机关转让房屋用于办公
答案：C
9.土地增值税的征收对象包括（）。
A.土地使用权的转让
B.房屋的转让
C.土地使用权和房屋的转让
D.土地使用权或房屋的转让
答案：C,D
10.土地增值税的纳税人包括（）。
A.个人
B.企业
C.外国投资者
D.国家机关
答案：A,B,C
三、判断题（每题2分，共10题）
1.土地增值税的纳税人是指转让土地使用权的人。
答案：错误
2.土地增值税的计税依据是转让收入减除项目金额后的余额。
答案：正确
3.土地增值税的税率采用累进税率。
答案：正确
4.土地增值税的减免税政策适用于个人住宅转让。
答案：正确
5.土地增值税的清算期限是转让完成后的6个月。
答案：正确
6.土地增值税的征收管理机关是税务部门。
答案：正确
7.土地增值税的纳税义务发生时间是转让收入收讫之日。
答案：正确
8.土地增值税的税额计算公式是（转让收入-减除项目金额
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