2025国考西宁市税务稽查岗位申论题库含答案.docxVIP

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2025国考西宁市税务稽查岗位申论题库(含答案)

一、归纳概括类（共3题，每题15分）

题目1（15分）

西宁市税务局近期开展“稽查执法规范提升年”活动，旨在加强税务稽查队伍建设，提升执法精准性和效率。某税务稽查科室收集了部分一线稽查人员关于提升稽查工作的意见建议，内容涉及法律法规、业务流程、信息化手段、人员素质等方面。请根据给定材料，归纳整理出制约西宁市税务稽查工作效能的主要问题，并简要分析原因。

（材料略，包含一线稽查人员访谈记录、典型案例分析、相关文件摘录等）

答案要点

1.法律法规层面：部分涉税政策条文模糊，执法标准不统一，导致稽查尺度把握困难。如《税收征管法》部分条款界定不清，引发争议。

2.业务流程层面：稽查流程环节冗余，文书制作耗时较长，影响稽查时效。例如，案件审批环节过多，平均耗时超过法定时限。

3.信息化手段层面：大数据分析应用不足，智能稽查系统功能单一，未能有效发挥风险预警作用。部分数据共享机制不完善，跨部门协作效率低。

4.人员素质层面：部分稽查人员专业知识更新滞后，对新业态税收风险识别能力弱；心理压力过大导致执法主观性强，易引发争议。

5.原因分析：

-制度层面：法规修订滞后于经济模式创新，政策衔接不足。

-技术层面：信息化投入不足，系统未与本地税收数据深度整合。

-人员层面：培训体系不完善，缺乏实战化考核机制。

题目2（15分）

西宁市某工业园区聚集大量小微企业，但偷逃税款、虚开发票等问题频发，对区域税收秩序造成冲击。税务局在开展专项稽查时，收集到部分企业主的抗税言论、中介机构的违规操作记录以及税务部门的历史执法案例。请根据材料，概括园区企业涉税违法行为的主要类型，并分析其背后的深层次原因。

答案要点

1.主要违法行为类型：

-偷逃增值税：通过虚列成本、隐匿收入等方式减少应纳税额。

-虚开发票：利用“空壳公司”虚开增值税专用发票，骗取进项抵扣。

-骗取留抵退税：伪造进项凭证，套取增值税留抵退税政策红利。

-账外经营：将部分业务不入账，逃避税收监管。

2.深层次原因分析：

-政策认知不足：小微企业主对税收政策理解片面，存在侥幸心理。

-监管盲区：园区内企业数量庞大，税务稽查资源有限，难以实现全面覆盖。

-利益驱动：部分企业为降低成本，铤而走险，中介机构为佣金违规操作。

-信用体系缺失：企业信用约束不足，违法成本低。

题目3（15分）

西宁市税务稽查局在“金税四期”建设背景下，对本地大型企业税务合规情况开展抽查。部分企业反映，税务稽查“重处罚、轻辅导”的做法加剧了其经营压力。同时，稽查人员也指出，部分企业对合规要求不重视，配合度低。请根据材料，概括企业对稽查工作的核心诉求，并分析当前稽查工作中存在的不足。

答案要点

1.企业核心诉求：

-合规成本高：税收政策频繁调整，企业难以适应，希望税务部门提供更明确的政策指引。

-稽查方式单一：过度依赖处罚手段，缺乏税法宣传和风险提示，影响企业合作意愿。

-争议解决机制不完善：对稽查结论存在异议时，申诉渠道不畅，耗时耗力。

2.稽查工作不足：

-服务意识不足：稽查人员重执法轻服务，未充分体现“以案促改”功能。

-风险分类管理缺位：未根据企业信用等级采取差异化稽查策略，导致资源浪费。

-沟通机制不健全：与企业交流不足，政策解释不到位，易引发矛盾。

二、综合分析类（共2题，每题20分）

题目4（20分）

西宁市税务稽查局在查处某房地产企业虚增成本案时，发现该企业通过关联交易、虚构工程支出等方式骗取企业所得税优惠。结合材料，分析此类案件的特点及危害，并提出针对性稽查建议。

答案要点

1.案件特点：

-手段隐蔽：利用关联方交易、虚开发票等手段，伪造合规假象。

-金额巨大：涉案金额通常较高，对税收收入影响显著。

-链条化操作：涉及企业、中介机构、银行等多方串通，形成利益共同体。

2.危害：

-扰乱市场秩序：劣币驱逐良币，影响公平竞争。

-侵蚀税收基础：偷逃税款直接减少财政收入，加剧财政负担。

3.稽查建议：

-强化数据比对：利用“金税四期”数据，重点核查关联交易、成本分摊合理性。

-跨部门协作：联合住建、银行等部门，构建信息共享机制。

-穿透式核查：对资金流向、合同真实性进行全链条追溯。

题目5（20分）

西宁市某地区农产品加工业发达，但部分企业存在“以票抵税”现象，即虚开发票骗取进项抵扣。税务局在调研中发现，当地农产品供应链条长、成本核算复杂，加大了稽查难度。请结合材料，分析此类问题的成因，并提出完善监管的建议。

答案要点

1.成因分析：

-供应链不透明：农产品生产环节分散，难以核实真实成本。

-发票管理漏洞：部分企业通过“票贩子”获取虚开发票，监管