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2025最新银行会计岗位招聘专业知识考试大纲

银行会计岗位是银行核心职能岗位之一，负责银行日常业务的会计核算、财务处理、资金清算、报表编制及会计监督等工作，需同时具备扎实的会计理论基础、熟练的银行业务处理能力及较强的风险合规意识。以下为2025年银行会计岗位招聘考试的专业知识考试大纲，涵盖基础会计、银行会计实务、财务管理、支付结算、审计与合规、金融科技应用六大核心模块，结合2025年银行业务发展趋势（如数字化转型、普惠金融、新金融工具准则应用）整理，供考生备考参考。

一、基础会计（占比约20%）

核心考点：会计基本理论、会计要素与科目、会计凭证与账务处理、会计报表基础。

1.会计基本概念与原则

会计的定义与职能（核算与监督）；会计目标（为银行管理层、监管机构、投资者等提供财务信息）；

会计基本假设（会计主体、持续经营、会计分期、货币计量）；会计基础（权责发生制——银行核心业务核算基础）；

会计信息质量要求（可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式、重要性、谨慎性、及时性）——重点关注“实质重于形式”（如融资租赁资产确认）、“谨慎性”（如贷款减值准备的计提）。

2.会计要素与会计科目

会计要素（资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润）的定义及银行场景应用（如“资产”包括现金、贷款、金融资产；“负债”包括存款、同业存放；“所有者权益”包括股本、资本公积、未分配利润）；

银行会计科目设置（资产类：库存现金、存放中央银行款项、发放贷款和垫款；负债类：吸收存款、同业及其他金融机构存放款项；所有者权益类：实收资本、盈余公积；损益类：利息收入、手续费及佣金收入、业务及管理费）；

会计科目与账户的关系（科目是分类标准，账户是具体记录载体）。

3.会计凭证与账务处理

会计凭证类型（原始凭证：如客户存款单、贷款合同；记账凭证：根据原始凭证编制的会计分录凭证）；银行会计凭证的特点（多为单式凭证——每笔业务填制一张凭证，便于分工处理）；

会计账簿（总账、明细账、日记账——如现金日记账、银行存款日记账）；账务处理流程（原始凭证→记账凭证→登记账簿→编制报表）；

错账更正方法（划线更正法——记账凭证无误但账簿登记错误；红字更正法——记账凭证科目或金额错误；补充登记法——记账凭证金额少记）。

4.会计报表基础

银行会计报表类型（资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表）；

资产负债表结构（资产=负债+所有者权益）；重点科目（如“发放贷款和垫款”“吸收存款”“存放中央银行款项”）；

利润表核心项目（利息净收入=利息收入-利息支出；手续费及佣金净收入；业务及管理费；净利润）。

二、银行会计实务（占比约35%）

核心考点：银行核心业务的会计核算（存款、贷款、支付结算、中间业务）、金融工具会计、外汇业务会计。

1.存款业务会计核算

单位存款（活期存款、定期存款）：存入时（借：库存现金/存放中央银行款项，贷：吸收存款—单位活期/定期存款）；支取时（借：吸收存款，贷：库存现金）；定期存款到期利息计算（按合同约定利率）；

个人存款（活期储蓄、定期储蓄）：核算与单位存款类似，但需注意个人隐私保护（如账户信息保密）；

存款利息核算：按权责发生制计提（借：利息支出，贷：应付利息），实际支付时（借：应付利息，贷：库存现金/吸收存款）。

2.贷款业务会计核算

贷款发放（借：发放贷款和垫款—本金，贷：吸收存款/库存现金）；

利息收入确认（按权责发生制，按月/季计提：借：应收利息，贷：利息收入；实际收到时：借：吸收存款，贷：应收利息）；

贷款减值准备（根据预期信用损失模型计提：借：信用减值损失，贷：贷款损失准备；若贷款核销：借：贷款损失准备，贷：发放贷款和垫款）；

逾期贷款处理（超过合同期限未还的贷款，需调整分类并加强催收）。

3.支付结算业务会计核算

支票（出票人开户行收到支票后，审核无误后借：吸收存款—出票人，贷：吸收存款—收款人）；

银行汇票/本票（出票行签发时：借：吸收存款/库存现金，贷：汇出汇款；兑付行兑付时：借：汇出汇款，贷：吸收存款—收款人）；

商业汇票（银行承兑汇票/商业承兑汇票）：银行承兑汇票到期，承兑行无条件付款（借：吸收存款—承兑申请人，贷：应解汇款；若承兑申请人账户不足，形成垫款，转入逾期贷款）；

银行卡业务（借记卡：存取款时直接通过“吸收存款”科目核算；信用卡：透支时确认“贷款”性质，按贷款核算规则处理）。

4.中间业务会计核算

支付结算手续费（如转账汇款手续费：借：吸收存款—客户，贷：手续费及佣金收入）；

代理业务（如代理销售基金：收到客户资金时：借：吸收存款，贷：代理业务负债；支付给基金公司时：借：代理业务负债，贷：存放中央银行款项；手续费收入：借：吸收存款，贷：手续费及佣金收入）；

托管业务（如资产托管：托管资金独立核算