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2025国考金华市税务稽查岗位申论题库(含答案)
一、归纳概括题（共3题，每题15分）
1.题目
近年来，金华市税务稽查部门在打击虚开发票、偷逃税款等违法行为方面取得显著成效，但同时也面临新挑战。请根据给定材料，概括金华市税务稽查当前面临的主要问题及原因。
答案
金华市税务稽查当前面临的主要问题及原因如下：
问题：
（1）部分企业利用税收优惠政策漏洞进行避税，如虚列成本、虚构交易等；
（2）新兴业态（如跨境电商、平台经济）的税收监管难度加大，偷逃税款手段隐蔽；
（3）部分中小企业税务合规意识薄弱，主动补缴税款意愿低；
（4）稽查资源不足，专业人才短缺，难以应对日益复杂的涉税违法行为。
原因：
（1）税收政策更新快，企业适应周期短，监管存在滞后性；
（2）跨区域、跨行业案件增多，信息共享机制不完善；
（3）部分税务稽查人员业务能力不足，对新业态涉税问题识别能力弱；
（4）社会信用体系尚未完全覆盖所有企业，违法成本低。
解析
本题考查对金华市税务稽查现状的归纳能力。答案需紧扣材料，分“问题”和“原因”两部分展开，条理清晰，避免主观臆断。材料中应包含企业避税手段、新兴业态监管难点、稽查资源不足等关键信息。
2.题目
金华市税务局近期开展“税惠小微企业”专项行动，收集到多份企业反馈材料。请根据材料，归纳小微企业享受税收优惠政策的主要障碍及政策建议。
答案
小微企业享受税收优惠政策的主要障碍及政策建议如下：
障碍：
（1）政策宣传不到位，部分企业对优惠政策认知不足；
（2）申报流程复杂，财务人员缺乏专业指导；
（3）部分企业财务制度不健全，无法提供合规的申请材料；
（4）政策更新快，企业难以及时跟进调整。
建议：
（1）加强政策宣传，通过线上线下渠道扩大覆盖面；
（2）简化申报流程，推行“一表申报”等便利措施；
（3）提供免费税务培训，提升企业财务人员能力；
（4）建立政策动态推送机制，利用大数据精准提醒。
解析
本题侧重于政策执行中的问题分析。答案需分“障碍”和“建议”两部分，结合金华市小微企业特点，提出针对性措施。材料中可能涉及政策宣传案例、企业申报困难等细节。
3.题目
金华市税务稽查部门发现，部分企业通过虚开发票、隐匿收入等方式逃避税款。请根据材料，归纳此类行为的主要手法及危害。
答案
企业虚开发票、隐匿收入的主要手法及危害如下：
手法：
（1）虚构交易，伪造合同、发票等凭证；
（2）利用空壳公司套取进项税额；
（3）通过个人账户隐匿收入，逃避个人所得税；
（4）利用跨境电商税收洼地，虚假申报出口退税。
危害：
（1）扰乱税收秩序，造成国家税款流失；
（2）加剧企业间不公平竞争；
（3）增加税务稽查成本，耗费公共资源；
（4）损害金华市营商环境，影响税收征管权威性。
解析
本题考查对涉税违法行为的分析能力。答案需分“手法”和“危害”两部分，手法需具体，危害需从经济、社会、法律等多维度展开。材料中可能包含具体案例或数据，需准确提炼。
二、综合分析题（共2题，每题20分）
1.题目
金华市税务局推行“智慧稽查”系统，利用大数据技术提升稽查效率。请结合材料，分析“智慧稽查”的优势及可能存在的风险。
答案
“智慧稽查”的优势及可能存在的风险如下：
优势：
（1）提高稽查精准度，通过数据模型识别高风险企业；
（2）缩短稽查周期，自动化筛查减少人工成本；
（3）实现跨部门数据共享，形成监管合力；
（4）动态监控企业行为，及时预警涉税风险。
风险：
（1）数据安全风险，企业隐私可能泄露；
（2）技术依赖性增强，人工判断能力弱化；
（3）算法偏见可能导致误判，需不断完善模型；
（4）中小企业信息化程度低，难以适应智慧稽查要求。
解析
本题考查对税收科技应用的辩证分析能力。答案需分“优势”和“风险”两部分，结合金华市税务稽查实际，提出合理化建议。材料中可能涉及智慧稽查案例或数据对比。
2.题目
金华市某税务稽查案例显示，部分企业通过关联交易转移利润。请结合材料，分析此类行为的法律依据及监管难点。
答案
企业关联交易转移利润的法律依据及监管难点如下：
法律依据：
（1）《企业所得税法》规定，企业应独立核算成本费用；
（2）《税收征管法》明确，税务机关可调整关联交易定价；
（3）国际税收协定（如OECD指南）对转让定价有统一标准。
监管难点：
（1）隐蔽性强，企业通过复杂合同规避监管；
（2）跨境关联交易取证难，法律适用复杂；
（3）税务稽查人员专业能力不足，难以识别转移定价；
（4）跨国企业利用法律漏洞，监管协调难度大。
解析
本题考查对税收法律法规的理解能力。答案需结合金华市涉税案例，分“法律依据”和“监管难点”两部分展开，法律条文需准确，监管问题需具体。材料中可能涉及跨国企业关联交易案例
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