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税务师考试冲刺必备：税法一增值税税率核心考点试卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售货物，其增值税税率通常为多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

2.小规模纳税人销售货物，其增值税征收率是多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.提供交通运输服务的一般纳税人，适用的增值税税率是？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

4.一般纳税人销售不动产，适用的增值税税率是？()

A.3%

B.5%

C.9%

D.13%

5.提供现代服务的一般纳税人，适用的增值税税率是？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

6.一般纳税人销售无形资产，适用的增值税税率是？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

7.一般纳税人提供贷款服务，适用的增值税税率是？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

8.一般纳税人销售农产品，适用的增值税税率是？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

9.一般纳税人提供餐饮服务，适用的增值税税率是？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

10.一般纳税人提供住宿服务，适用的增值税税率是？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

11.一般纳税人提供娱乐服务，适用的增值税税率是？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

二、多选题(共5题)

12.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供交通运输服务

13.一般纳税人可以选择哪些增值税征收率？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

E.5%

14.以下哪些情况可以享受增值税免税政策？()

A.出口货物

B.农业生产者销售自产农产品

C.提供教育服务

D.提供医疗服务

E.提供生活服务

15.增值税一般纳税人购进哪些货物或接受哪些服务可以抵扣进项税额？()

A.购进原材料

B.购进低值易耗品

C.接受运输服务

D.接受修理修配服务

E.购进固定资产

16.以下哪些属于增值税的价外费用？()

A.返利收入

B.代垫运费

C.代收代付款项

D.手续费

E.包装费

三、填空题(共5题)

17.增值税一般纳税人的基本税率为______。

18.小规模纳税人的增值税征收率为______。

19.提供交通运输服务的一般纳税人适用的增值税税率是______。

20.销售农产品的一般纳税人适用的增值税税率是______。

21.出口货物实行增值税______政策。

四、判断题(共5题)

22.增值税专用发票只能由一般纳税人领用。()

A.正确B.错误

23.简易计税方法只适用于小规模纳税人。()

A.正确B.错误

24.增值税的征收范围仅限于在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务。()

A.正确B.错误

25.增值税一般纳税人销售货物，无论是否实现销售收入，均需在次月申报增值税。()

A.正确B.错误

26.增值税一般纳税人在适用简易计税方法期间，不得抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

27.简述增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别。

28.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？

29.增值税的出口退税政策是如何规定的？其目的是什么？

30.什么是增值税的价外费用？在计算增值税时，价外费用如何处理？

31.增值税的纳税义务发生时间是如何规定的？

税务师考试冲刺必备：税法一增值税税率核心考点试卷

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】增值税一般纳税人销售货物，其增值税税率通常为13%。

2.【答案】A

【解析】小规模纳税人销售货物，其增值税征收率一般为3%。

3.【答案】C

【解析】提供交通运输服务的一般纳税人，适用的增值税税率是9%。

4.【答案】C

【解析】一般纳税人销售不动产，适用的增值税税率是9%。

5.【答案】C

【解析】提供现代服务的一般纳税人，适用的增值税税率是9%。

6.【答案】C

【解析】一般纳税人销售无形资产，适用的增