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税务师考试《涉税服务实务》模拟试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.交际应酬费

B.税收滞纳金

C.业务招待费

D.广告费和业务宣传费

2.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：()

A.销售货物或者提供应税劳务的，为货物交付的当天

B.销售货物或者提供应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

C.销售货物或者提供应税劳务的，为合同约定的收款日期的当天

D.销售货物或者提供应税劳务的，为货物发出的当天

3.以下不属于增值税征税范围的是：()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.企业所得税的纳税人包括：()

A.企业

B.个人

C.个体工商户

D.行政单位

5.下列关于个人所得税的说法，正确的是：()

A.个人所得税的税率是固定的

B.个人所得税的税率是累进制的

C.个人所得税的税率是比例制的

D.个人所得税的税率是分档累进制的

6.根据《税收征收管理法》规定，税务机关在征收税款时，税收优先于：()

A.破产财产的清偿

B.票据的付款

C.债务的履行

D.民事赔偿的支付

7.增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税申报和缴纳方面的主要区别是：()

A.增值税申报期限不同

B.增值税税率不同

C.增值税申报方式不同

D.增值税纳税义务发生时间不同

8.以下不属于营业税征税范围的是：()

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.销售无形资产

D.提供餐饮服务

9.根据《税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、滞纳金，并接受税务机关依法进行的税务检查，这是税收的：()

A.法律责任

B.税收义务

C.税收权益

D.税收原则

10.下列关于企业所得税纳税年度的说法，正确的是：()

A.纳税年度为公历年度，自公历1月1日起至12月31日止

B.纳税年度为公历年度，自公历2月1日起至次年1月31日止

C.纳税年度为公历年度，自公历3月1日起至次年2月28日止

D.纳税年度为公历年度，自公历4月1日起至次年3月31日止

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输服务

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.个体工商户

D.行政单位

E.事业单位

13.根据《税收征收管理法》规定，税务机关在税务检查中可以采取的措施包括：()

A.查阅账簿、记账凭证、报表和其他有关资料

B.询问纳税人、扣缴义务人与纳税有关的问题和情况

C.到纳税人的生产、经营场所进行检查

D.调查取证

E.依法采取强制措施

14.以下哪些属于个人所得税的征税项目？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

15.根据《企业所得税法》规定，下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.交际应酬费

B.劳动保护费

C.广告费和业务宣传费

D.税收滞纳金

E.业务招待费

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人。

17.企业所得税的纳税年度自公历每年的______月1日起至______月31日止。

18.个人所得税的税率采取______税率，根据所得额的不同分为七个级距。

19.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税务检查中，对纳税人、扣缴义务人会计凭证、账簿、报表和其他有关资料的检查期限不得超过______年。

20.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务或者销售服务、无形资产、不动产的，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在______上按照增值税专用发票管理的有关规定使用增值税专用发票。

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人购进固定资产发生的进项税额，可以在计算应纳税额时抵扣。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是固定的，不论所得额多少都适用同一税率。()

A.正确B.错误

23.企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时不得扣除。()

A.正确