审计税务师专业技能认证考试真题及答案分析.docxVIP

审计税务师专业技能认证考试真题及答案分析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.在企业所得税的税前扣除中，下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.税收滞纳金

B.罚款和罚款性质的支出

C.捐赠支出

D.利息支出

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税的计算方式上有什么区别？()

A.计算基数不同

B.税率不同

C.纳税义务不同

D.计算方法不同

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列哪项不属于超额累进税率的特点？()

A.税率逐级提高

B.纳税基数逐级提高

C.税率固定不变

D.纳税额逐级增加

4.企业因经营不善发生亏损，可以在税前扣除的亏损结转期限是多久？()

A.5年

B.3年

C.4年

D.2年

5.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

6.企业所得税的纳税年度是如何确定的？()

A.按照公历年度计算

B.按照企业成立日期计算

C.按照企业合同约定计算

D.按照企业会计年度计算

7.下列哪项不属于增值税专用发票的用途？()

A.证明销售方纳税义务已履行

B.证明购买方已付款

C.证明购买方纳税义务已履行

D.证明销售方已开具发票

8.企业发生的下列哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.用于个人消费的支出

B.用于广告宣传的支出

C.用于违法经营的支出

D.用于贿赂的支出

9.下列哪项不属于增值税一般纳税人的特征？()

A.可以开具增值税专用发票

B.可以享受增值税进项税额抵扣

C.纳税义务相对较重

D.可以自行选择简易计税方法

10.个人所得税的税率表是根据什么因素制定的？()

A.个人收入水平

B.个人职业

C.个人年龄

D.个人地域

二、多选题(共5题)

11.在企业所得税的税前扣除中，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.研发费用

B.广告宣传费

C.利息支出

D.职工福利费

12.增值税一般纳税人具有以下哪些特征？()

A.可以开具增值税专用发票

B.可以享受增值税进项税额抵扣

C.纳税义务相对较重

D.可以自行选择简易计税方法

13.以下哪些情况会导致增值税应纳税额增加？()

A.销售价格下降

B.销售数量增加

C.购进成本上升

D.增值税税率提高

14.个人所得税的下列哪些项目需要缴纳个人所得税？()

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.利息所得

D.财产租赁所得

15.以下哪些属于企业所得税的纳税调整事项？()

A.税收滞纳金

B.捐赠支出

C.资产损失

D.无形资产摊销

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过人民币______万元。

17.企业所得税的纳税年度自公历每年的______月1日起至______月31日止。

18.个人所得税的税率采用超额累进税率，其中工资、薪金所得的税率分为______级，最低税率为____%，最高税率为____%。

19.增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的，用于______和______的凭证。

20.企业所得税的亏损结转期限为______年，即发生亏损的年度，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过______年。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在无限期内结转弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入的增加而变化。()

A.正确B.错误

24.增值税的征税范围包括销售不动产。()

A.正确B.错误

25.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税计算和发票管理方面的主要区别。

27.什么是企业所得税的亏损结转？亏损结转有哪些限制条件？

28.个人所得税有哪些主要税目？各税目如何征税？

29.什么是增值税的