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税务风险预警与检查登记操作指南

一、指南概述与适用范围

本指南旨在规范企业税务风险预警信息的接收、分析、登记及应对流程，明确税务检查过程中的记录要求，帮助企业建立健全税务风险管理体系，提升税务合规性，有效应对税务机关检查。本指南适用于企业财务部门、税务管理岗位及相关业务部门，日常税务风险监控、税务机关预警信息处理、各类税务检查（含日常检查、专项检查、稽查等）的登记与应对场景。

二、税务风险预警登记操作流程

（一）预警信息接收与初步核实

预警信息来源确认

接收税务机关通过电子税务局、短信、函件等方式发送的税务风险预警指标（如税负异常、发票开具数据异常、申报数据逻辑冲突等）；

接收内部税务管理系统自动触发的预警（如进项税额与销售额匹配度异常、成本费用率波动过大等）；

接收第三方信息（如供应商、客户反馈的涉税问题）或自查发觉的潜在风险点。

预警信息初步核实

收到预警后，1个工作日内由税务管理岗小王核实预警来源真实性，排除系统误报、信息传递错误等非实质性风险；

对确认有效的预警，标注预警级别（高、中、低），其中：

高风险：涉及偷逃税、虚开发票等重大违法嫌疑，可能面临补税、罚款、刑事责任；

中风险：涉及申报数据误差、政策理解偏差等，可能需补税、滞纳金；

低风险：涉及数据填报不规范、轻微计算错误等，可自行修正。

（二）风险分析与责任分工

风险成因分析

税务管理岗小王联合业务部门（如销售部、采购部、财务部）分析预警原因，填写《税务风险预警分析表》，内容包括：预警指标、实际数据、差异金额、差异原因（如政策理解错误、数据录入失误、业务模式变化等）。

必要时咨询税务机关或第三方专业机构，明确政策适用性。

责任部门划分

根据风险成因确定责任部门：

政策理解错误：财务部税务组；

数据录入失误：具体业务经办部门（如销售部负责收入数据、采购部负责进项数据）；

业务模式变化：业务部门主导，财务部配合。

（三）预警信息登记与跟踪

正式登记

税务管理岗小王在确认风险级别及责任部门后，1个工作日内将预警信息录入《税务风险预警登记表》（模板见第三章），登记内容包括：预警编号、预警时间、来源类型、风险级别、涉及税种、预警指标、差异金额、责任部门、分析结论、处理措施及时限。

处理跟踪

责任部门按处理措施（如数据修正、补充资料、政策培训等）在规定时限内整改，整改完成后反馈至税务管理岗；

税务管理岗跟踪整改情况，对高风险预警需形成《整改报告》，附相关证明材料（如调整后的申报表、政策依据文件等），报财务负责人李经理审核。

三、税务检查登记操作流程

（一）检查通知接收与准备

检查通知确认

接到税务机关检查通知（含《税务检查通知书》《调取账簿资料通知书》等）后，由行政办公室张主任签收，第一时间转交财务部税务管理岗小王。

资料清单梳理

税务管理岗小王根据检查通知要求，梳理需提供的资料清单，包括：

账簿、记账凭证、报表（近三年财务报表及申报表）；

发票（开具、接收的发票存根联与抵扣联）；

合同、协议（销售合同、采购合同、租赁合同等）；

政策依据文件（涉及税收优惠、特殊业务的政策原文）；

税务机关要求的其他资料。

内部协调与分工

财务负责人李经理牵头成立检查应对小组，成员包括税务管理岗小王、财务核算岗赵会计、业务部门对接人（如销售部陈经理、采购部刘主管），明确分工：

税务管理岗：负责整体对接、资料汇总、政策解答；

财务核算岗：负责账簿、凭证整理；

业务部门：负责业务资料（合同、发货单等）提供及业务事实确认。

（二）现场检查配合与记录

检查现场配合

按检查通知时间，安排专人（税务管理岗小王）在指定地点接待检查人员，出示工作证件，核对检查人员身份及检查通知书；

按资料清单有序提供资料，对检查人员提出的疑问，由对应部门负责人（如销售部陈经理）配合解释，保证解释内容与业务事实一致。

检查过程记录

税务管理岗小王全程记录检查过程，填写《税务检查现场记录表》，内容包括：

检查时间、地点、检查人员姓名及工号；

检查内容（如核对进项发票、核查收入确认时点）；

检查人员提出的问题及企业解答；

检查人员调取的资料清单及交接签字。

（三）检查结果登记与整改

检查结果确认

检查结束后，税务机关出具《税务检查结论》或《税务处理决定书》，税务管理岗小王接收后，1个工作日内组织检查应对小组核对结论内容，确认是否存在补税、罚款、滞纳金等处理事项。

结果登记与整改

税务管理岗小王将检查结果录入《税务检查情况登记表》（模板见第三章），登记内容包括：检查编号、检查时间、检查类型、检查单位、检查人员、检查事由、发觉问题、处理决定、补税金额、滞纳金、罚款等；

对需补税、罚款的事项，由财务核算岗赵会计按时缴纳，并留存完税凭证；

对检查中发觉的管理漏洞（如发票审核不严、政策更新滞后），由责任部门制定《整改计划》，明确整改措施、责