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会计报表学问：货币资金工程

货币资金是企业流淌性最强的资产，对其加强掌握和治理，对于保障企业资产的

安全具有极其重要的意义。在资产负债表中，货币资金的核算范围包括库存现金、

银行存款和其他货币资金。下面分别从这三个方面加以阐述。

1.库存现金

(1)把握现金结算范围。

依据国家现金治理制度和结算制度的规定，企业允许使用现金结算的范围是：

①员工工资、津贴。

②个人劳务酬劳。

③依据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款。

⑥出差人员必需随身携带的差旅费。

⑦零星支出。