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山西省税务师考《涉税服务实务》考试试题

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于增值税一般纳税人的管理要求？()

A.依法进行税务登记

B.按规定使用增值税专用发票

C.按月申报增值税

D.可以自行选择是否缴纳增值税

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度一申报

B.每半年一申报

C.每年一申报

D.按实际发生额申报

3.增值税小规模纳税人的征收率为多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

4.个人所得税的征收方式不包括以下哪项？()

A.源泉扣缴

B.申报纳税

C.定期定额征收

D.每月预缴

5.增值税专用发票的联次包括哪些？()

A.发票联、抵扣联、记账联

B.发票联、抵扣联、存根联

C.发票联、记账联、存根联

D.抵扣联、记账联、存根联

6.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

7.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应纳税所得额减去允许扣除的项目

D.应税收入减去允许扣除的项目

8.增值税的税率分为几档？()

A.两档

B.三档

C.四档

D.五档

9.以下哪项不属于增值税的减免税政策？()

A.小规模纳税人免税

B.农业生产者销售自产农产品免税

C.出口货物免税

D.企业所得税减免

10.以下哪项不属于税务师的工作职责？()

A.指导纳税人进行税务登记

B.代为办理纳税申报

C.提供税务咨询

D.担任企业法定代表人

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税专用发票的联次？()

A.发票联

B.抵扣联

C.记账联

D.抵扣联（II）

E.存根联

12.企业所得税的下列费用中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.员工工资及福利费

B.财产保险费

C.税收滞纳金

D.业务招待费

E.职工教育经费

13.以下哪些属于增值税小规模纳税人的特点？()

A.纳税人身份认定程序简单

B.税率较低

C.可以自行开具增值税专用发票

D.不能抵扣进项税额

E.纳税申报程序较为复杂

14.以下哪些属于税务师提供的涉税服务内容？()

A.税务咨询

B.纳税申报代理

C.税收筹划

D.税务审计

E.税收保全

15.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.销售自产农产品

B.提供教育服务

C.出口货物

D.销售不动产

E.研发费用加计扣除

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销项税额-______。

17.企业所得税的纳税期限为年度终了后______个月内申报。

18.增值税专用发票的联次包括______联，其中抵扣联用于购货方抵扣进项税额。

19.个人所得税的税率采用超额累进税率，分为______级。

20.税务师执业资格考试分为______级，分别对应不同的专业领域。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的税率是固定的3%。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的应纳税所得额是指企业的总收入。()

A.正确B.错误

23.税务师可以代替企业法定代表人进行税务登记。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

25.个人所得税的纳税申报可以在次月15日前完成。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税专用发票的开具要求和注意事项。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.简述税务师在税务筹划中的作用。

29.请说明增值税的简易计税方法及其适用范围。

30.简述税务师在税务争议解决中的作用。

山西省税务师考《涉税服务实务》考试试题

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】增值税一般纳税人必须依法缴纳增值税，不能自行选择是否缴纳。

2.【答案】C

【解析】企业所得税的纳税期限为每年一申报，具体时间为年度终了后5个月内。

3.【答案】A

【解析】增值税小规模纳税人的征收率为3%。

4.【答案】D

【解析】个人所得税的征收方式包括