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建设单位工程项目建设财务管理制度

一、总则

工程项目建设是一项复杂的系统工程，其财务管理贯穿于项目策划、实施、竣工交付的全过程，是确保项目顺利进行、控制投资成本、提高资金使用效益的核心环节。为规范我单位工程项目建设的财务行为，加强财务管理和经济核算，保障资金安全与完整，提高投资效益，根据国家相关法律法规及行业管理要求，结合本单位实际情况，特制定本制度。

本制度适用于本单位所有新建、扩建、改建等工程项目的财务管理活动。凡参与工程项目建设的各部门及相关人员，均须严格遵守本制度规定。

工程项目财务管理的基本原则是：坚持依法依规、统一领导、分级管理；坚持预算控制、量入为出、精打细算；坚持效益优先、风险可控、责权利相结合。通过科学的财务管理，实现项目投资控制在批准概算以内，确保项目按期优质完成。

二、组织机构与职责

本单位工程项目财务管理实行统一领导、归口管理的体制。单位负责人对工程项目财务管理负总责，总会计师（或分管财务领导）协助单位负责人分管工程项目财务工作。

财务部门是工程项目财务管理的职能部门，负责工程项目的资金筹集、预算编制、成本核算、资金支付、财务监督、竣工决算等全过程财务管理与会计核算工作，并对项目财务活动的合规性、真实性、准确性负责。

工程项目管理部门（或项目部，下同）是工程项目建设的具体实施和管理部门，负责配合财务部门做好项目概预算的编制与执行、工程量的核实、工程进度的确认、合同管理、现场签证、工程变更的初审等工作，并对所提供资料的真实性、完整性负责。

其他相关部门（如计划、采购、审计等）应按照各自职责，协同做好工程项目财务管理工作。例如，计划部门负责项目可行性研究、项目建议书及初步设计概算的报批；采购部门负责工程物资采购的招投标及合同签订，并提供合规的采购凭证；审计部门负责对工程项目财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计监督。

三、资金筹集与管理

工程项目资金应根据项目投资计划和建设进度，通过多种渠道筹集，包括自有资金、财政拨款、银行贷款、发行债券等。资金筹集应遵循成本效益原则，降低融资风险。

财务部门应根据项目建设进度和资金需求，编制年度及月度资金使用计划，合理安排资金投放，确保项目建设资金及时到位，防止资金闲置或短缺。

工程项目资金必须实行专款专用，严格按照批准的项目和用途使用，不得挪作他用。严禁将项目资金用于房地产开发、股票投资等与项目建设无关的活动。

建立健全资金内部控制制度，严格资金支付审批程序。大额资金支付应实行集体决策和审批，并建立资金支付台账，加强跟踪管理。

四、概预算管理

工程项目概算是项目投资的最高限额，是编制项目预算、控制项目成本的依据。项目初步设计概算一经批准，不得随意突破。

财务部门应参与项目可行性研究报告、初步设计概算的审查工作，重点审查投资估算的合理性、完整性和准确性。

项目预算应在批准的概算范围内，根据项目建设进度和年度计划进行编制。预算编制应细化到具体的成本项目和费用科目，具有可操作性和可控性。

严格执行概预算管理制度，加强对项目建设过程中各项成本费用的控制。因政策调整、不可抗力等因素确需调整概算的，必须按规定程序报原审批部门批准。

五、成本费用控制

工程项目成本费用控制是财务管理的核心内容，应贯穿于项目建设的全过程。各相关部门应树立成本意识，严格控制各项支出。

成本费用控制的主要内容包括：建筑安装工程费、设备购置费、工程建设其他费用、预备费等。财务部门应会同工程管理部门制定成本费用控制标准，明确控制责任。

加强设计阶段的成本控制，推行限额设计。优化设计方案，防止因设计不合理造成的浪费。

严格控制工程变更和现场签证。工程变更必须履行规定的审批程序，未经批准的变更不得实施。现场签证应由工程管理部门、监理单位、施工单位共同确认，并及时报财务部门备案。

加强材料、设备采购成本的控制。大宗材料和设备采购应实行招投标制度，降低采购成本，确保采购质量。

六、合同管理

工程项目合同（包括勘察、设计、施工、监理、采购等合同）是明确双方权利义务、规范经济行为的重要依据，财务部门应参与合同的审核工作，特别是对合同中的付款方式、结算办法、违约责任等条款进行重点审核。

合同签订后，应及时将合同副本提交财务部门备案。财务部门应根据合同约定办理款项支付、成本核算等业务。

对于合同执行过程中的变更、补充协议，应按原合同审批程序进行，并及时通知财务部门。

七、工程价款支付管理

工程价款支付应严格按照合同约定和工程进度进行。财务部门在办理支付业务时，必须审核相关的审批手续、合同、发票、工程量清单、监理报告等资料的完整性和合规性。

工程预付款的支付，应符合合同约定，并具备相应的条件。预付款支付前，施工单位应提供履约保函或预付款保函。

工程进度款的支付，应以经监理单位和工程管理部门审核确认的已完工程量为依据，按照合同约