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2025国考惠州市税收征管岗位申论模拟题及答案

第一题（案例分析题，共2题，每题15分，满分30分）

背景材料：

2024年，惠州市税务局针对市区某工业园区企业税收征管问题开展专项调研。调研发现，园区内中小微企业数量占比达65%，但税收遵从度参差不齐，部分企业存在“零申报”“虚假申报”等行为；同时，征管力量不足导致对企业的动态监控难以实现，部分企业利用关联交易规避税款。此外，园区内税收优惠政策宣传不到位，企业享受政策比例仅为40%。针对这些问题，税务部门计划从优化征管流程、强化政策宣传、创新监管方式等方面入手，提升税收治理效能。

问题：

1.结合材料，分析惠州市税务局在园区税收征管中面临的主要挑战。（15分）

2.如果你是该税务局工作人员，提出3条具体措施，以提升园区企业税收遵从度。（15分）

第二题（对策建议题，共1题，满分25分）

背景材料：

近年来，惠州市跨境电商发展迅速，但相关税收征管存在诸多难题。部分跨境电商企业利用“低申报”“无申报”等手段偷逃税款，且物流信息追踪困难，导致监管难度加大。此外，跨境电商税收优惠政策适用范围窄，企业享受政策积极性不高。为加强跨境电商税收征管，惠州市税务局拟开展专项治理行动，但需制定科学有效的对策方案。

问题：

请结合材料，提出加强惠州市跨境电商税收征管的具体对策建议。（25分）

第三题（公文写作题，共1题，满分30分）

背景材料：

为落实惠州市政府“便民办税”政策，税务局计划在市区开展“税收春风”专项行动，通过优化办税流程、推广“非接触式”办税、开展政策宣讲等方式，提升纳税人满意度。请你以惠州市税务局名义，草拟一份“税收春风”专项行动方案。（30分）

第四题（论述题，共1题，满分35分）

背景材料：

当前，数字经济蓬勃发展，对税收征管提出新挑战。惠州市税务局需探索“智慧税务”建设路径，利用大数据、区块链等技术提升征管效率。但部分基层税务人员对新技术的应用能力不足，且数据共享机制不完善，制约了“智慧税务”建设进程。

问题：

结合材料，论述如何推动惠州市“智慧税务”建设，并提升税收征管现代化水平。（35分）

答案及解析

第一题（案例分析题，共2题，每题15分，满分30分）

1.惠州市税务局在园区税收征管中面临的主要挑战

答案要点：

（1）中小微企业税收遵从度低。园区内中小微企业占比高，但部分企业存在“零申报”“虚假申报”等行为，反映出征管漏洞和政策宣传不足。（5分）

（2）征管力量不足，动态监控难。税务部门人力资源有限，难以对所有企业进行实时监控，导致部分企业利用关联交易等手段偷逃税款。（5分）

（3）税收优惠政策宣传不到位。企业享受政策比例仅为40%，说明政策宣传覆盖面窄，部分企业因不了解政策而错失红利。（5分）

解析：

本题考察对税收征管问题的分析能力。答案需紧扣材料，从企业遵从度、征管资源、政策宣传三方面展开，结合园区中小微企业特点进行阐述。

2.提升园区企业税收遵从度的具体措施

答案要点：

（1）建立“风险+信用”分类监管机制。对遵从度高的企业减少检查频次，对高风险企业加强动态监控，实现精准监管。（5分）

（2）优化办税流程，推广“非接触式”办税。简化申报流程，通过电子税务局、自助办税终端等手段降低企业办税成本。（5分）

（3）开展政策精准推送。利用大数据分析企业需求，针对性宣传税收优惠政策，并组织“政策进园区”活动，提升企业知晓率。（5分）

解析：

本题考察对策提能力。答案需从监管、服务、宣传三方面提出具体措施，结合税收征管实践，确保措施可操作性强。

第二题（对策建议题，共1题，满分25分）

加强惠州市跨境电商税收征管的具体对策建议

答案要点：

（1）完善跨境电商税收征管制度。明确跨境电商企业申报标准，加大对“低申报”“无申报”行为的处罚力度，形成震慑效应。（7分）

（2）强化物流信息追踪。与海关、邮政等部门建立数据共享机制，利用区块链技术确保物流信息真实可查，从源头上减少偷逃税行为。（7分）

（3）扩大跨境电商税收优惠政策适用范围。针对符合条件的小微企业，给予税收减免或退税优惠，提升企业合规意愿。（7分）

（4）加强跨部门协作。成立由税务、公安、市场监管等部门组成的联合监管小组，定期开展专项治理行动，形成监管合力。（4分）

解析：

本题考察政策制定能力。答案需从制度建设、技术监管、政策激励、部门协作等方面展开，确保对策系统性、针对性。

第三题（公文写作题，共1题，满分30分）

惠州市税务局“税收春风”专项行动方案

一、行动目标

通过优化办税服务、强化政策宣传、提升纳税人满意度，打造“高效办税”“精准服务”的税收环境。（4分）

二、主要措施

（1）优化办税流程。全面推广电子税务局，简化涉税事项办理时限，减少纳税人跑动次数。（