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税务师考试税收筹划押题密卷及解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业为职工提供住房补贴是否应计入工资薪金所得？()

A.是

B.否

C.视情况而定

D.无法确定

2.增值税一般纳税人与小规模纳税人在税率上有什么区别？()

A.一般纳税人适用17%的税率，小规模纳税人适用3%的税率

B.一般纳税人适用13%的税率，小规模纳税人适用3%的税率

C.一般纳税人适用6%的税率，小规模纳税人适用3%的税率

D.一般纳税人适用11%的税率，小规模纳税人适用3%的税率

3.以下哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？()

A.销售收入

B.利息收入

C.资产转让收入

D.政府补助收入

4.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

5.增值税的征税范围包括哪些？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.以上都是

6.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所而在境内居住满一年的个人

D.以上都是

7.以下哪种行为不属于偷税行为？()

A.伪造、变造会计凭证、会计账簿

B.虚列支出，少计收入

C.未按照规定办理税务登记

D.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料

8.以下哪项不属于营业税的征税范围？()

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.提供餐饮服务

D.出口货物

9.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.成本加利润

C.营业收入减去成本、费用、税金及损失后的余额

D.营业收入减去成本、费用、税金及利润后的余额

10.个人所得税的税率有几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.企业所得税的计税基础包括哪些部分？()

A.资产

B.负债

C.收入

D.费用

13.个人所得税的免税项目包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.国家发行的债券利息

14.企业税收筹划的主要目标有哪些？()

A.降低税负

B.提高资金使用效率

C.优化税收结构

D.增强企业竞争力

15.以下哪些属于企业所得税的扣除项目？()

A.职工工资及福利费

B.利息费用

C.税金及附加

D.无形资产摊销

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税期限一般为每年1月1日至12月31日，分（）预缴，年终汇算清缴。

17.增值税的税率分为（）和（）两大类。

18.个人所得税的（）是指对纳税人的全部所得进行汇总，从中减除法定费用后的余额。

19.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予（）。

20.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税范围包括（）、（）和（）。

四、判断题(共5题)

21.增值税是按照销售金额征税，与企业的成本无关。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内有住所的个人。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入水平的变化而调整。()

A.正确B.错误

24.企业在进行税收筹划时，可以无限制地降低税负。()

A.正确B.错误

25.营业税的征税范围仅限于提供应税劳务和转让无形资产。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是税收筹划？它有哪些基本原则？

27.简述增值税的计税方法。

28.什么是企业所得税的税前扣除项目？举例说明。

29.什么是个人所得税的专项附加扣除？举例说明。

30.如何进行企业税收筹划？请列举几种常见的税收筹划方法。

税务师考试税收筹划押题密卷及解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，企业为职工提供住房补贴属于工资薪金所得，应当计入个人所得税的计算。

2.【答案】B

【解析】增值税一般纳税人适用13%的税率，小规模纳税人适用3%的税率。

3.【答