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税务师考试《税法一》模拟专项训练解析(含答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.以下哪个不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让自然资源使用权

2.企业进口一批货物，海关完税价格为200万元，关税税率为10%，增值税税率为13%，消费税税率为5%，则该批货物的增值税额为多少？()

A.30.60万元

B.32.60万元

C.35.40万元

D.36.60万元

3.个人所得税的纳税期限为多久？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按实际发生时间

4.企业所得税的税率一般为多少？()

A.5%

B.10%

C.15%

D.25%

5.城镇土地使用税的计税依据是什么？()

A.土地面积

B.土地等级

C.土地价值

D.土地用途

6.房产税的纳税义务人是哪些？()

A.房产的所有权人

B.房产的租赁人

C.房产的购买人

D.房产的登记人

7.营业税改征增值税后，哪些行为不征收增值税？()

A.销售不动产

B.提供应税服务

C.销售无形资产

D.出口货物劳务

8.印花税的征税对象是什么？()

A.纳税人的应税行为

B.纳税人的所得额

C.纳税人的财产价值

D.纳税人的财产转移

9.企业所得税中，以下哪个属于免税收入？()

A.利息收入

B.股息收入

C.按规定上缴的利润

D.国债利息收入

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

11.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.成本费用

D.税收优惠政策

12.个人所得税的税率包括哪些种类？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.超额累进税率与比例税率结合

13.下列哪些属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.个人出租住房

C.出口货物

D.公共交通车船票

14.企业计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在税前扣除？()

A.按规定支付的职工工资

B.用于研究开发的费用

C.捐赠支出

D.生产经营活动中必要的业务招待费

三、填空题(共5题)

15.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税专用发票上注明的税率为__。

16.企业所得税的纳税期限为按__预缴，年终汇算清缴。

17.个人所得税的征收方式主要有__、__和__三种。

18.城镇土地使用税的计税依据为__，即每平方米的土地面积乘以适用的税率。

19.房产税的征税对象为__，即房产的所有权人。

四、判断题(共5题)

20.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人的增值税征收率统一为3%。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的亏损可以在税前弥补，但弥补期限最长不得超过5年。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的工资薪金所得，每月都有固定的起征点，目前为5000元。()

A.正确B.错误

23.房产税的计税依据是房产的原值，不考虑房产的折旧。()

A.正确B.错误

24.企业购买固定资产发生的增值税进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.简述增值税专用发票的作用。

26.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

27.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些情况？

28.个人所得税中，哪些所得属于综合所得？

29.房产税的征收原则是什么？

税务师考试《税法一》模拟专项训练解析(含答案)

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，但不包括销售不动产和转让自然资源使用权。

2.【答案】B

【解析】进口货物增值税额=（完税价格+关税）×增值税税率=(200+200×10%)×13%=32.60（万元）。

3.【答案】A

【解析】个人所得税的纳税期限为每月，即每月的次月15日前申报缴纳。

4.【答案】D

【解析】企业所得税的法定税率为25%，适用于居民企业和在中国境内设