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税务师税法一重点考点精讲培训考试试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.增值税的一般纳税人可以享受哪些税收优惠政策？()

A.税率减半

B.征收范围扩大

C.税额抵扣

D.免税

2.企业所得税的应纳税所得额是指什么？()

A.企业收入总额

B.企业成本费用总额

C.企业利润总额

D.企业收入减去成本费用后的余额

3.个人所得税的税率表是如何设置的？()

A.单一税率

B.超额累进税率

C.固定比例税率

D.比例加超额累进税率

4.房产税的征税对象是什么？()

A.房屋面积

B.房屋价值

C.房屋用途

D.房屋所有者

5.车辆购置税的计税价格是如何确定的？()

A.车辆发票价格

B.车辆市场价格

C.车辆生产成本

D.车辆购置价格

6.土地增值税的征税范围包括哪些？()

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地出租

D.土地抵押

7.城镇土地使用税的税率是如何确定的？()

A.根据土地用途确定

B.根据土地等级确定

C.根据土地面积确定

D.根据土地所有者确定

8.印花税的征收方式有哪些？()

A.按件征收

B.按次征收

C.按比例征收

D.按数量征收

9.环境保护税的征收标准是什么？()

A.按污染物排放量计算

B.按污染物种类计算

C.按污染物排放浓度计算

D.按污染物处理成本计算

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

E.销售无形资产

11.企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以扣除？()

A.生产经营成本

B.职工工资及福利

C.所得税税款

D.财产损失

E.税收滞纳金

12.个人所得税的税率表包括哪些级数？()

A.3级

B.4级

C.5级

D.6级

E.7级

13.房产税的计税依据有哪些？()

A.房产原值

B.房产重置成本

C.房产租金

D.房产评估价值

E.房产市场价值

14.以下哪些属于资源税的征税对象？()

A.矿产资源

B.水资源

C.土地资源

D.环保资源

E.生物资源

三、填空题(共5题)

15.增值税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人两种。

16.企业所得税的纳税年度自公历______日起至______日止。

17.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、______所得、特许权使用费所得等。

18.房产税的征税对象为位于______的房产。

19.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人______车辆的时间。

四、判断题(共5题)

20.增值税的税率分为固定税率和浮动税率两种。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的亏损可以在以后五年内结转弥补。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的纳税人在同一纳税年度内，从两处以上取得工资、薪金所得的，只可以扣除一次生计费。()

A.正确B.错误

23.房产税的计税依据是房产的评估价值。()

A.正确B.错误

24.资源税的征税对象仅限于矿产资源。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.简述增值税的征收管理特点。

26.试解释企业所得税的税前扣除原则。

27.阐述个人所得税的源泉扣缴制度。

28.说明房产税的计税依据和征收范围。

29.解释资源税的税率确定原则。

税务师税法一重点考点精讲培训考试试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的一般纳税人可以享受的税收优惠政策主要是税额抵扣，即允许其在计算应纳税额时，从销项税额中抵扣进项税额。

2.【答案】D

【解析】企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额。

3.【答案】B

【解析】个人所得税的税率表采用超额累进税率，即税率随应纳税所得额的增加而逐步提高。

4.【答案】B

【解析】房产税的征税对象是房产的价值，根据房产的评估价值计算征收。

5.【答案】A

【解析】车辆购置税的计税价格以车辆购置发票上注明的价格为准，包括车辆购置税税款。

6.【答案】