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增值税与企业所得税基础知识题库

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某餐饮企业位于上海市，2023年提供餐饮服务收入100万元，其中含税价80万元，不含税价20万元。该企业当月应缴纳的增值税税额是多少？

A.3.2万元

B.5.6万元

C.8万元

D.10万元

2.某制造业企业位于广东省，2023年销售机器设备收入200万元，增值税税率为13%。该企业当月应缴纳的增值税税额是多少？

A.13万元

B.26万元

C.30万元

D.33万元

3.某贸易公司从江苏省购进一批电子产品，发票上注明不含税价50万元，增值税税率为13%。该公司当月应抵扣的进项税额是多少？

A.6.5万元

B.13万元

C.15万元

D.19.5万元

4.某咨询服务公司位于北京市，2023年提供咨询服务收入100万元，其中含税价90万元，不含税价10万元。该企业当月应缴纳的增值税税额是多少？

A.6万元

B.9万元

C.10万元

D.15万元

5.某房地产企业位于成都市，2023年销售商品房收入500万元，增值税税率为9%。该企业当月应缴纳的增值税税额是多少？

A.40万元

B.45万元

C.50万元

D.55万元

二、多选题（每题3分，共5题）

1.下列哪些项目属于增值税应税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配服务

C.提供生活服务

D.出口货物

2.增值税一般纳税人可以抵扣的进项税额包括哪些？

A.购进货物的增值税发票

B.购进服务的增值税发票

C.支付的运输费用增值税发票

D.营业税金及附加

3.以下哪些情况下可以适用增值税简易计税方法？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人选择简易计税

C.出口货物

D.提供不动产经营租赁服务

4.增值税发票的类型包括哪些？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.电子普通发票

D.营业税发票

5.增值税的纳税义务发生时间包括哪些情况？

A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天

C.采取分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天

D.提供租赁服务，为收到租赁费的当天

三、判断题（每题2分，共10题）

1.小规模纳税人适用的增值税税率为3%。（√）

2.增值税一般纳税人可以抵扣购进不动产的增值税进项税额。（√）

3.出口货物适用零税率，但免税。（×）

4.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。（√）

5.增值税的纳税期限为每月1日至10日。（×）

6.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（×）

7.增值税一般纳税人适用的增值税税率为13%。（×）

8.增值税的纳税地点为企业注册地。（×）

9.增值税的纳税期限为每月1日至15日。（√）

10.增值税的纳税义务发生时间为销售货物的当天。（×）

四、计算题（每题5分，共3题）

1.某零售企业位于上海市，2023年销售商品收入100万元，其中含税价80万元，不含税价20万元。该企业当月应缴纳的增值税税额是多少？假设该企业为一般纳税人，适用的增值税税率为13%。

解答：不含税收入为20万元，增值税税额为20万元×13%=2.6万元。

答案：2.6万元。

2.某制造业企业位于广东省，2023年销售机器设备收入200万元，增值税税率为13%。该企业当月应缴纳的增值税税额是多少？假设该企业为一般纳税人。

解答：增值税税额为200万元×13%=26万元。

答案：26万元。

3.某贸易公司从江苏省购进一批电子产品，发票上注明不含税价50万元，增值税税率为13%。该公司当月应抵扣的进项税额是多少？假设该企业为一般纳税人。

解答：进项税额为50万元×13%=6.5万元。

答案：6.5万元。

企业所得税基础知识题库

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某制造业企业位于上海市，2023年实现销售收入500万元，成本费用300万元，无其他调整事项。该企业当月应缴纳的企业所得税税额是多少？

A.25万元

B.30万元

C.35万元

D.40万元

2.某咨询服务公司位于广东省，2023年实现销售收入200万元，成本费用150万元，无其他调整事项。该企业当月应缴纳的企业所得税税额是多少？

A.10万元

B.12万元

C.15万元

D.20万元

3.某零售企业位于北京市，2023年实现销售收入300万元，成本费用200万元，无其他调整事项。该企业当月应缴纳的企业所得税税额是多少？

A.15万元

B.18万元

C.20万元

D.25万元

4.某制造业企业位于成都市，2023年实现销售收入6