2025国考重庆增值税与企业所得税基础知识题库.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2025国考重庆增值税与企业所得税基础知识题库

一、单选题（每题1分，共10题）

1.重庆市某餐饮企业2024年7月销售餐饮服务，取得含税收入23.4万元，该企业适用的增值税税率为6%。计算该企业当月应缴纳的增值税额是多少？

A.1.34万元

B.1.40万元

C.1.80万元

D.2.00万元

2.重庆某软件开发公司2024年12月提供技术开发服务，取得不含税收入80万元，开具增值税专用发票。该公司适用的增值税税率为6%，则该笔业务应缴纳的增值税额为多少？

A.4.80万元

B.5.60万元

C.8.00万元

D.9.60万元

3.重庆市某小型微利企业2024年全年应纳税所得额为50万元，适用的企业所得税减半政策为50%，则该企业实际应缴纳的企业所得税是多少？（假设无其他税收优惠）

A.10万元

B.12.5万元

C.15万元

D.20万元

4.重庆某百货商店2024年3月销售商品，取得含税收入117万元，适用的增值税税率为13%。计算该商店当月应缴纳的增值税额是多少？

A.10.00万元

B.11.00万元

C.12.00万元

D.13.00万元

5.重庆市某咨询服务公司2024年9月提供咨询服务，取得含税收入36.8万元，适用的增值税税率为6%。计算该企业当月应缴纳的增值税额是多少？

A.1.80万元

B.2.00万元

C.2.40万元

D.3.00万元

6.重庆某制药企业2024年10月销售药品，取得含税收入140.4万元，适用的增值税税率为9%。计算该企业当月应缴纳的增值税额是多少？

A.12.60万元

B.13.00万元

C.14.40万元

D.15.60万元

7.重庆市某农产品加工企业2024年11月销售农产品，取得含税收入53.85万元，适用的增值税税率为9%，且符合农产品免税政策。该企业当月应缴纳的增值税额是多少？

A.0万元

B.1.85万元

C.4.85万元

D.5.00万元

8.重庆某酒店2024年12月提供住宿服务，取得含税收入58.5万元，适用的增值税税率为6%。计算该酒店当月应缴纳的增值税额是多少？

A.3.00万元

B.3.30万元

C.5.00万元

D.6.00万元

9.重庆市某运输公司2024年8月提供货物运输服务，取得含税收入175.5万元，适用的增值税税率为9%。计算该企业当月应缴纳的增值税额是多少？

A.15.00万元

B.16.00万元

C.17.55万元

D.18.00万元

10.重庆某高新技术企业2024年全年应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为15%。则该企业实际应缴纳的企业所得税是多少？（假设无其他税收优惠）

A.20万元

B.30万元

C.30万元

D.40万元

二、多选题（每题2分，共5题）

11.下列哪些业务适用增值税简易计税方法？（假设纳税人选择简易计税）

A.重庆某小型超市销售商品

B.重庆某餐饮企业提供餐饮服务

C.重庆某建筑公司承接建筑工程

D.重庆某咨询服务公司提供咨询服务

12.重庆市某制造业企业2024年发生的下列支出中，哪些可以在企业所得税前扣除？

A.购买生产设备支付的增值税进项税额

B.支付给员工的工资及社保费用

C.支付的办公楼租金

D.支付的罚款和滞纳金

13.下列哪些情况可以享受增值税即征即退政策？

A.重庆某小型微利企业销售货物

B.重庆某高新技术企业销售技术成果

C.重庆某农产品加工企业销售农产品

D.重庆某软件开发公司提供技术转让服务

14.重庆市某商贸企业2024年发生的下列业务中，哪些可以适用增值税留抵退税政策？

A.购买进口设备支付的增值税进项税额

B.销售商品产生的增值税销项税额不足抵扣进项税额

C.提供餐饮服务产生的增值税销项税额

D.支付的办公楼租金产生的增值税进项税额

15.下列哪些业务适用企业所得税税收优惠政策？

A.重庆某高新技术企业研发费用加计扣除

B.重庆某小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分减半征收企业所得税

C.重庆某农产品生产企业销售农产品免税

D.重庆某环保企业符合条件的环保设备投资抵免企业所得税

三、判断题（每题1分，共10题）

16.重庆某企业2024年7月销售额为10万元，适用增值税免税政策，则该企业当月无需缴纳增值税。

（正确/错误）

17.重庆某企业2024年10月购进设备，取得增值税专用发票，发票注明税额10万元，该企业当月销售商品产生的销项税额为15万元，则该企业当月应缴纳5万元的增值税。

（正确/错误）

18.重庆某小型微利企业2024年全年应纳税所得额为30万元，适用的