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税务顾问考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

2.企业所得税的税率是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

3.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.印花税

4.消费税的计税依据不包括（）

A.销售额

B.销售数量

C.组成计税价格

D.利润

5.小规模纳税人征收率一般是（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

6.契税的纳税义务人是（）

A.承受方

B.转让方

C.双方

D.视情况而定

7.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%

B.12%

C.3%

D.5%

8.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.营业税

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

10.土地增值税实行（）税率。

A.比例

B.超额累进

C.超率累进

D.定额

答案：1.D2.B3.C4.D5.A6.A7.A8.C9.B1.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.根据征税对象不同，税收可分为（）

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

3.增值税的纳税人包括（）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.扣缴义务人

D.免税人

4.下列免征增值税的有（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.避孕药品和用具

C.古旧图书

D.直接用于科学研究的进口仪器

5.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

6.个人所得税的应税所得项目有（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

7.下列属于消费税税目的有（）

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

8.印花税的征税范围包括（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

9.城镇土地使用税的计税依据有（）

A.实际占用的土地面积

B.建筑面积

C.使用面积

D.规划面积

10.资源税的征税范围包括（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

答案：1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.A10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价内税。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

4.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

5.消费税只在生产环节征收。（）

6.印花税由纳税人自行完税。（）

7.房产税的征税对象是房屋。（）

8.城市维护建设税没有独立的征税对象。（）

9.车辆购置税是在购置使用环节一次性征收。（）

10.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的视同销售行为。

答：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目等。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

答：包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目等。如视同销售收入、工资薪金支出等调整。

3.简述消费税的纳税环节。

答：生产销售环节、委托加工环节、进口环节、零售环节（如金银首饰等）、批发环节（如卷烟）。

4.印花税的缴纳方法有哪些？

答：自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何合理降低企业税负？

答：可利用税收优惠政策，如研发费用加计扣除等；合理进行成本费用核算；优化业务结构等。

2.税务筹划应遵循哪些原则？

答：合法性、筹划性、目的性、风险防范性等原则。

3.怎样加强企业税务风险管理？

答：建立健全税务管理制度，提高人员素质，定期自查，关注政策变化等。

4.如何提升税务顾问的专业服务水平？

答：