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2025国考惠州市税收征管岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括题（共3题，每题15分）

题目1（15分）：

惠州市某区税务局在推进“便民办税”过程中，收集到纳税人反映的若干问题。请根据给定材料，概括纳税人反映的主要问题及其类型，并分析这些问题对税收征管工作的影响。

材料：

1.税务登记流程复杂，部分中小企业因缺乏专业财务人员，需耗费大量时间填写纸质表格。

2.纳税人反映线上申报系统操作界面不友好，频繁出现系统卡顿，导致申报失败。

3.个别税务人员在解释税收政策时语言生硬，未能提供个性化辅导，引发纳税人不满。

4.税收优惠政策宣传不到位，部分小微企业对可享受的减免政策不知情。

5.部分税务服务厅排队时间长，窗口设置不足，纳税人等待时间过长。

答案：

纳税人反映的主要问题及其类型：

1.流程问题：税务登记流程复杂，中小企业因缺乏专业财务人员难以操作。

2.技术问题：线上申报系统界面不友好，系统卡顿导致申报失败。

3.服务问题：税务人员解释政策时态度生硬，缺乏个性化辅导。

4.宣传问题：税收优惠政策宣传不到位，小微企业对减免政策不知情。

5.资源问题：税务服务厅窗口不足，排队时间长，纳税人等待时间过长。

问题类型分析：

1.制度性障碍：登记流程复杂、政策宣传不足属于制度设计缺陷。

2.技术性短板：系统卡顿、界面不友好反映技术支持不足。

3.服务性短板：人员态度生硬、缺乏个性化辅导影响纳税人体验。

4.资源性短板：窗口不足、排队时间长体现基层服务能力不足。

影响分析：

1.降低征管效率，增加纳税人负担。

2.损害税务部门形象，影响政府公信力。

3.导致政策红利无法充分释放，影响市场主体活力。

4.加剧征纳矛盾，可能引发群体性事件。

题目2（15分）：

某税务稽查部门在2024年开展专项稽查时，发现部分企业存在虚开发票、偷税漏税等问题。请根据给定材料，概括企业涉税违法行为的类型，并分析其成因。

材料：

1.某建材企业通过虚开发票套取资金，用于股东分红。

2.一家餐饮企业隐匿部分营业额，逃避缴纳增值税。

3.多家小型加工厂以“虚列成本”方式偷逃企业所得税。

4.部分企业利用关联交易转移利润，规避税收监管。

5.税务稽查时，部分企业负责人以“不懂政策”为由推卸责任。

答案：

企业涉税违法行为类型：

1.虚开发票：套取资金用于非经营性支出。

2.偷逃增值税：隐匿营业额，少缴税款。

3.偷逃企业所得税：虚列成本，降低应纳税所得额。

4.关联交易避税：通过不公允的价格转移利润。

5.主观故意抗税：以“不懂政策”为由逃避责任。

成因分析：

1.经济利益驱动：企业为降低税负，不惜违法操作。

2.政策理解偏差：部分企业对税收政策不熟悉，存在侥幸心理。

3.监管手段不足：税务稽查覆盖面有限，难以全面监控。

4.法律意识薄弱：企业负责人对税法缺乏敬畏，漠视法律后果。

5.征管技术局限：大数据分析能力不足，难以精准识别风险。

题目3（15分）：

惠州市税务局在优化营商环境过程中，收集到部分纳税人关于税收征管改革的建议。请根据给定材料，概括纳税人提出的改革建议，并分析其合理性。

材料：

1.纳税人建议建立“一窗通办”服务模式，整合多个业务窗口，减少排队次数。

2.部分企业呼吁加强税收政策精准推送，避免“一刀切”式监管。

3.纳税人提出应推广电子发票全覆盖，减少纸质发票使用成本。

4.有纳税人建议设立“税务轻稽查”机制，对企业进行常态化风险预警。

5.部分纳税人要求税务部门加强与企业沟通，定期举办政策培训会。

答案：

纳税人提出的改革建议：

1.流程整合：建立“一窗通办”模式，减少窗口数量，提高办事效率。

2.精准监管：加强税收政策精准推送，避免过度监管。

3.电子化转型：推广电子发票，降低企业运营成本。

4.风险预警：设立“税务轻稽查”机制，常态化监控企业行为。

5.沟通培训：加强政策宣讲和培训，提升企业税法意识。

合理性分析：

1.流程整合：符合现代政务服务“高效便捷”理念，可减少纳税人负担。

2.精准监管：既能降低征管成本，又能确保政策公平，合理性高。

3.电子化转型：契合国家“无纸化”改革方向，企业接受度高。

4.风险预警：通过大数据分析提升稽查效率，可行性较强。

5.沟通培训：有助于缓解征纳矛盾，增强政策执行效果。

二、综合分析题（共2题，每题20分）

题目4（20分）：

惠州市某区税务局在推进“智慧税务”建设过程中，面临数据共享不畅、技术人才不足等问题。请结合给定材料，分析这些问题产生的原因，并提出改进建议。

材料：

1.税务数据与公安、海关等部门共享率不足，导致稽查效率低下。

2.部分税务人员对大数据分