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会计师事务所5(财务管理制度)(3篇)

会计师事务所财务管理制度一

总则

为加强会计师事务所（以下简称“事务所”）的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障事务所的健康发展，根据国家相关法律法规和财务制度，结合本事务所实际情况，制定本制度。

财务管理体制

事务所实行统一领导、分级管理的财务管理体制。主任会计师对事务所的财务工作全面负责，财务部门在主任会计师的领导下，具体负责事务所的财务管理和会计核算工作。

会计核算

事务所按照国家统一的会计制度和相关会计准则进行会计核算，确保会计信息的真实、准确、完整。设置总账、明细账、日记账等会计账簿，及时、全面地记录事务所的各项经济业务。

会计核算以人民币为记账本位币。对于涉及外币的业务，按照国家外汇管理规定和相关会计准则进行折算。

收入管理

事务所的收入主要包括审计收入、验资收入、咨询服务收入等。各项收入应当按照合同约定和实际完成的工作量及时确认。

业务部门在签订业务合同后，应及时将合同副本送交财务部门备案。财务部门根据合同约定和业务进展情况，督促业务部门及时开具发票并催收款项。

对于已确认的收入，应按照规定及时入账，不得隐瞒、截留或挪用。对于预收款项，应在业务完成后及时结转收入。

成本费用管理

事务所的成本费用主要包括人员薪酬、办公费用、差旅费、业务招待费等。成本费用的核算应遵循权责发生制原则，严格按照规定的开支范围和标准进行核算。

人员薪酬的管理：根据事务所的薪酬制度，计算员工的工资、奖金、福利等。工资应按月发放，奖金根据员工的工作业绩和事务所的经营情况进行发放。

办公费用的管理：办公费用包括办公用品、水电费、物业费等。办公用品的采购应实行计划管理，由行政部门统一采购，各部门按需领用。水电费、物业费等应及时缴纳，确保事务所的正常运转。

差旅费的管理：员工出差应填写出差申请单，经部门负责人和主任会计师批准后执行。差旅费的报销标准按照事务所的相关规定执行，报销时应提供合法有效的发票。

业务招待费的管理：业务招待费应遵循必要、合理、节约的原则。发生业务招待费时，应填写业务招待费申请单，经部门负责人和主任会计师批准后执行。业务招待费的报销应提供合法有效的发票，并注明招待对象、事由等。

资金管理

事务所应建立健全资金管理制度，加强资金的预算管理和风险管理。资金预算应根据事务所的业务发展计划和财务状况进行编制，经主任会计师批准后执行。

事务所的资金应存入银行开设的基本账户和一般账户，不得将资金存入个人银行账户。银行账户的管理应严格按照国家相关规定执行，定期进行银行对账，确保账实相符。

事务所应加强对现金的管理，严格执行现金管理制度。现金的使用范围应符合国家相关规定，库存现金不得超过规定的限额。

固定资产管理

事务所的固定资产包括房屋、设备、交通工具等。固定资产的购置应根据事务所的业务需要和财务状况进行合理规划，经主任会计师批准后执行。

固定资产应按照规定进行分类核算，建立固定资产卡片，记录固定资产的购置时间、原值、折旧等信息。固定资产的折旧应按照国家相关规定和事务所的会计政策进行计算。

固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。定期对固定资产进行盘点，确保账实相符。

财务报告与财务分析

财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映事务所的财务状况和经营成果。

定期对财务报告进行分析，为事务所的管理层提供决策依据。财务分析的内容包括盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等。

财务监督与审计

事务所应建立健全财务监督制度，加强对财务工作的内部监督。财务部门应定期对各项财务收支进行检查，发现问题及时处理。

定期聘请外部审计机构对事务所的财务报表进行审计，确保财务报表的真实性和合法性。

会计师事务所财务管理制度二

财务管理目标

本事务所财务管理的目标是实现经济效益最大化，保障事务所的可持续发展。通过合理配置资源，加强成本控制，提高资金使用效率，确保事务所的财务状况良好。

财务机构与人员

事务所设立独立的财务部门，配备专业的财务人员。财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范。

财务部门的职责包括：制定和执行财务管理制度；进行会计核算和财务报表编制；参与事务所的预算编制和成本控制；负责资金管理和税务筹划等。

预算管理

事务所实行全面预算管理，包括业务预算、资本预算和财务预算。预算编制应遵循实事求是、统筹兼顾、积极稳妥的原则。

每年末，各部门应根据事务所的发展战略和下一年度的业务计划，编制本部门的预算草案。财务部门对各部门的预算草案进行汇总和审核，编制事务所的年度预算草案。

年度预算草案经主任会计师办公会审议通过后，报事务所合伙人会议批准执行。预算执行过程中，应加强监控和分析，及时调整预算偏差。

收入确认与核算

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