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2025年会计师事务所5(财务管理制度)(3篇)

第一篇

总则

为加强2025年会计师事务所财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障事务所健康、稳定发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本事务所实际情况，制定本财务管理制度。本制度适用于事务所及所属各部门的一切财务活动。财务管理的基本原则是：严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办所的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

财务机构与人员

事务所设置独立的财务部门，负责全所的财务管理和会计核算工作。财务部门配备具有专业资格的会计人员，会计人员应具备良好的职业道德和专业素养，严格遵守国家财经法规和会计制度。财务部门的主要职责包括：制定和完善事务所财务管理制度；编制年度财务预算和决算；组织会计核算，做好账务处理和财务报表编制工作；负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全；参与事务所重大经济决策，提供财务分析和建议；监督和检查各部门的财务收支情况，维护财经纪律。会计人员必须按照《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度进行会计核算，实行会计监督。会计人员调动工作或离职时，必须与接管人员办清交接手续。

财务预算管理

事务所实行全面预算管理，年度预算编制应遵循“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则。每年年末，财务部门应根据事务所发展战略和年度工作计划，结合上年度财务决算情况，编制下一年度财务预算草案。预算草案应包括收入预算、支出预算、资本性支出预算等内容。收入预算应根据事务所业务发展规划和市场行情，合理预测各项业务收入。支出预算应按照费用性质和用途进行分类编制，包括人员经费、办公费用、业务费用、固定资产购置费用等。资本性支出预算应根据事务所发展需要，对重大固定资产购置、装修改造等项目进行专项预算。财务预算草案经事务所管理层审议通过后，报董事会批准执行。各部门应严格按照批准的预算执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。

收入管理

事务所的收入主要包括审计收入、税务咨询收入、管理咨询收入等。各项收入应按照国家有关规定和事务所内部管理制度进行确认和计量。所有收入必须及时、足额入账，严禁截留、挪用或坐支收入。事务所应加强对业务合同的管理，明确收入确认的条件和时间。在签订业务合同时，应明确收费标准、付款方式和时间等条款。财务部门应定期与业务部门核对收入情况，确保收入的准确性和完整性。对于应收账款，应建立健全催收制度，及时跟踪客户付款情况，降低坏账风险。对于超过规定期限未收回的应收账款，应采取有效的催收措施，必要时通过法律途径解决。

支出管理

事务所的支出应严格按照国家有关规定和事务所内部管理制度执行，遵循“厉行节约、合理开支”的原则。支出分为人员经费支出、办公费用支出、业务费用支出、固定资产购置支出等。人员经费支出包括员工工资、奖金、福利等。应根据员工的工作业绩和岗位责任，制定合理的薪酬体系。工资、奖金的发放应按照规定的程序审批，确保公平、公正。办公费用支出包括办公用品、水电费、差旅费等。应建立健全办公用品采购和管理制度，严格控制办公用品的采购数量和价格。差旅费应按照规定的标准报销，严禁虚报、冒领。业务费用支出包括业务招待费、审计费、咨询费等。业务招待费应严格控制在规定的范围内，遵循“必要、合理、节约”的原则。审计费、咨询费等应按照合同约定支付，确保服务质量。固定资产购置支出应根据事务所发展需要和预算安排进行。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。固定资产购置后，应及时进行登记入账，建立固定资产台账，定期进行盘点清查，确保资产安全。

资金管理

事务所应加强资金管理，确保资金安全、合理使用。财务部门应根据业务发展需要，合理安排资金，优化资金结构。事务所应开设独立的银行账户，不得出租、出借银行账户。银行账户的开立、变更和注销应按照规定的程序办理。资金支付应严格按照规定的审批程序进行。所有资金支付必须有合法、有效的原始凭证，并经相关人员审批签字。对于重大资金支付，应实行集体决策制度。事务所应建立健全资金风险预警机制，定期对资金状况进行分析和评估。如发现资金风险，应及时采取措施进行防范和化解。

财务报告与财务分析

财务部门应按照国家有关规定和事务所内部管理制度，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映事务所的财务状况和经营成果。财务部门应定期对财务报告进行分析，为事务所管理层提供决策依据。财务分析应包括盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等。通过财务分析，发现问题，提出改进措施。事务所应定期召开财务分析会议，由财务部门向管理层汇报财务状况和经营成果，分析存在的问题和原因，提出改进建议。管理层应根据财