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会计师事务所财务管理制度-模板(3篇)

会计师事务所财务管理制度模板一

总则

为加强会计师事务所（以下简称“事务所”）的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，根据国家有关法律法规和财务会计制度，结合事务所实际情况，制定本制度。事务所财务管理的基本原则是：严格执行国家有关法律法规和财务制度，坚持依法理财、民主理财、科学理财；合理编制事务所预算，统筹安排、节约使用各项资金，保障事务所正常运转和业务发展的资金需求；建立健全财务管理制度，加强经济核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止资产流失；如实反映事务所财务状况，对事务所经济活动进行财务控制和监督。

财务组织与人员职责

事务所设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责事务所的财务管理和会计核算工作。财务部门的主要职责包括：贯彻执行国家有关财务法律法规和制度，制定事务所财务管理制度和操作流程；负责编制事务所年度预算和决算，定期对预算执行情况进行分析和报告；组织事务所的会计核算工作，及时、准确、完整地记录和反映事务所的财务收支情况；负责事务所资金的管理和调度，确保资金安全和合理使用；加强对事务所各项资产的管理，定期进行资产清查和盘点，确保资产的安全和完整；参与事务所重大经济决策的制定和论证，提供财务分析和建议；负责事务所税务申报和缴纳工作，确保税务合规；定期向事务所管理层和合伙人会议报告财务状况和经营成果。

财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德规范，保守事务所财务秘密。财务负责人应具有中级以上会计专业技术资格，熟悉国家财务法律法规和制度，具有较强的财务管理能力和团队管理经验。

预算管理

事务所实行全面预算管理，预算编制应遵循“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则。预算编制的内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算和资金预算等。收入预算应根据事务所的业务发展规划和市场情况，合理预测各项业务收入。成本费用预算应根据事务所的业务特点和管理要求，分别编制人员费用、办公费用、业务费用、固定资产购置费用等各项成本费用预算。利润预算应根据收入预算和成本费用预算，预测事务所的年度利润目标。资金预算应根据收入预算和成本费用预算，合理安排资金的流入和流出，确保事务所资金的平衡和安全。

预算编制的程序为：每年[具体时间]，财务部门根据事务所上年度财务决算情况和本年度业务发展规划，提出预算编制的指导意见和要求；各部门根据预算编制的指导意见和要求，结合本部门的业务实际，编制本部门的预算草案，并报送财务部门；财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总和平衡，编制事务所年度预算草案；事务所管理层对年度预算草案进行审议和调整，提交合伙人会议审批；合伙人会议审议通过年度预算方案后，由财务部门下达各部门执行。

预算执行过程中，各部门应严格按照预算安排使用资金，不得随意突破预算。如因业务发展需要或其他特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。预算调整的程序为：由申请调整预算的部门提出书面申请，说明调整的原因、金额和用途；财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见；事务所管理层对预算调整申请进行审议，提出审议意见；合伙人会议对预算调整申请进行审批，批准后由财务部门下达调整后的预算。

财务部门应定期对预算执行情况进行分析和报告，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施和建议。预算执行情况分析报告应包括预算执行的基本情况、预算执行差异的原因分析、改进措施和建议等内容。

收入管理

事务所的收入主要包括审计收入、验资收入、税务咨询收入、管理咨询收入等各项业务收入。收入的确认应遵循权责发生制原则，在提供劳务或服务完成、同时收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认收入的实现。

事务所应加强对收入的管理，建立健全收入管理制度和流程。业务部门在开展业务活动时，应按照规定与客户签订业务合同，明确服务内容、收费标准、收费方式和付款时间等条款。财务部门应及时跟踪业务合同的执行情况，督促客户按照合同约定支付款项。对于已完成的业务项目，业务部门应及时向财务部门提供业务报告和收费凭证，财务部门应及时进行收入确认和账务处理。

事务所应加强对收费标准的管理，制定合理的收费标准，并报物价部门备案。收费标准应根据业务的复杂程度、风险程度、市场行情等因素进行合理确定，确保收费的合理性和公正性。对于特殊业务项目或客户的收费，应按照规定的程序进行审批。

事务所应加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回和余额情况。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。

成本费用管理

事务所的成本费用主要包括人员费用、办公费用、业务费用、固定资产购置费用等。成本费用的核算应遵循权责发生制原则和配比原则，正确划分成本费用的界限，确保成本费用的