苦日子下高精度的财务管控.pptVIP

5、财务预算体系稳健经营、持续发展利润最大化规避风险销售收入成本/费用运营资本投资建设管理改善财务监控增加收入降低成本费用优化投资结构提高资金利用率提高品质控制风险销售规模销售结构销售价格市场占有率成本降低率费用投入产出比产能利用率投资方向投资规模投资收益应收账款周转率存货周转率财务费用降低率安全运行率产品合格率研发投入比客户满意度现金流资产负债率不良资产营销预算资金预算投资预算成本预算风险分析监控管理指标改进全面预算管理全面预算是推动企业实现“稳健经营、持续发展”的重要工具之一发展策略关键成功要素驱动因素经营策略主要KPI基于预算管理系统的管理控制十大要点逐步建立较为合理的内部价格和外部价格体系。条件成熟时，预算委员会下设价格定额中心销售收入直接进入母公司资金帐户，销售费用与销售效益挂钩按照招标采购、比价管理的原则，努力降低采购成本。建立定额管理体系，坚持费用包干和目标成本控制严格控制人工成本总量，进行增人不增资，减人不减资的工资政策和增人增资，减人减资的工资政策的权衡。投资在基建单位初审，投资部复审两级审核的基础上，实行审计和预算两级监督，形成逐级监督、相互制约的投资管理控制体系；必要时，设立资金结算中心，加强资金的集约管理，实行“季预算，月拨款”制度；划分收入、成本、利润、投资等四类责任中心，推行责任预算和责任决算制度，必要时建立“两级核算”体系；财务中心逐步形成计划资金、经营财务、资本投资三足鼎立；构建预算管理系统与决算信息系统、内部管理控制与外部资本控制系统、企业价值评估与管理业绩评价系统等六大系统；逐步实现国际跨国公司的“标竿管理”和“零基预算”。6、财务报告体系定义报告与分析需求指派报告与分析职责建立报告输出和分析模型/功能与管理流程集成实施战略根据战略性驱动因素，选择报告和分析领域，以及评估指标对报告和分析领域指派负责角色－包括分析角色和分析结果的分发和评估角色建立可以提供分析结果的管理报告、分析模型和功能实施可以提供分析结果的管理报告、分析模型和功能的分析系统保证管理流程的一致、配合、和完整结果完善的财务分析和报告体系是实施管理的有效手段，而且是支持集团管理层进行决策的重要信息依据分散的财务管理体系难以提供全面的管理信息集中统一的财务管理平台成为企业管理的核心。财务合并与集团结帐时间大大缩短，以财务管理为手段，统一并规范集团运作成为可能。以会计科目为平台的平面的核算体系立体的,有层次的责任会计体系-利润中心-成本中心-责任中心孤立的财务管理,滞后的信息处理实时反映，与业务集成，积极参与并成为企业业务活动的一部分以帐簿为核心的核算-应付款子分类帐-存货台帐-应收款子分类帐-产品销售台帐-资产折旧帐-现金，银行日记帐等以业务为核心的财务管理-采购至付款的全面管理-订单至现金回笼的全面管理-生产过程控制与标准成本管理-全面的资产管理-现金及资金的管理-投资理财的管理等分散，失控的资金流集中,透明，有序的现金流分离的财务运作，重复冗余的人员配备实现自我服务，逐步建立共享服务中心大量的纸面报告动态报表,Web智能分发无目标的，被动的事后记录全面，主动，有权威的预算控制体系简单的统计分析基于数据仓库技术的多维决策分析向领导者提供杂乱,无主次的信息提供直接，清晰的KPI，图表分析及溯源能力实现决策层按目标管理，例外管理和事实管理信息系统的进步为财务管控的实现提供了硬件基础财务信息的范围界定及内容财务信息报告体系管理报告财务信息报告例外事项报告业务报告经济分析报告财务报告系统财务经营信息计划与预算控制报告重大/偶然/非常事项特殊问题和困难产供销业务报告管理层报告部门报告宏观经济导向分析风险监控分析企业现状及发展分析资本运作决策分析融资决策分析标准非标准定期非定期经常性非标准非定期标准非标准定期非定期作业管理的基础综合性指导性标准非标准定期非定期偏差分析是管控报告的重点，也是决策对话的窗口不利差异有利差异偏差描述客观原因主观原因下期工作计划调整四大分析着眼点1、理想与现实2、历史与当前3、同业与我们4、标竿在哪里四大分析着眼点1、能扭转吗？2、能规避吗？3、能抵消吗？4、能止损吗？四大分析着眼点1、能把握利用吗？2、能延展挖掘吗？3、能传递推广吗？4、能再次出现吗？四大分析着眼点1、值得调整资源配置吗？2、值得调整原定计划吗？3、值得调整绩效指标吗？4、值得调