企业财务审批流程及审核要点.docVIP

企业财务审批流程及审核要点通用工具模板

一、适用范围与业务场景

本工具适用于企业各类资金支出的审批管理，覆盖日常运营、业务采购、项目实施等场景中的费用报销、付款申请、资金调拨等业务。具体包括但不限于：

日常运营支出：办公耗材、差旅费、业务招待、通讯费等常规费用；

采购与付款：物资采购、服务外包、固定资产购置等业务付款；

项目资金管理：项目启动资金、进度款、结算款等专项支出；

其他合规支出：押金、保证金、捐赠支出等需经审批的资金流动。

通过标准化流程，保证资金支出合规、高效，降低财务风险，提升管理透明度。

二、标准化操作流程

（一）申请发起

操作主体：业务经办人（如某部门员工）。

操作内容：

根据支出类型，填写《财务审批表》（见模板），注明支出事由、金额、预算科目、收款方信息（如适用）等；

附相关证明材料（如合同、验收单、费用明细清单、行程单等），保证材料真实、完整。

输出结果：完整的《财务审批表》及附件材料。

（二）部门初审

操作主体：申请人所在部门负责人（如某部门经理）。

操作内容：

审核支出事项的真实性（是否为部门实际业务需求）、必要性（是否可优化或替代）；

核对预算匹配度（是否在部门年度/月度预算范围内，超预算需说明原因并附预算调整申请）；

检查附件材料的完整性（如合同是否签字盖章、验收单是否有双方确认等）。

输出结果：部门负责人在《财务审批表》“部门审核意见”栏签字确认，注明“同意”或“需补充材料”。

（三）财务复审

操作主体：财务部门专员（如财务审核岗）。

操作内容：

审核单据填写规范性（金额、日期、科目等是否准确无误，有无涂改）；

核对支出合规性（是否符合公司财务制度、国家法律法规及行业监管要求）；

验证附件与申请内容的匹配性（如采购支出是否与合同约定一致、差旅费是否符合标准等）；

检查资金支付方式（如对公转账是否提供准确账户信息、备用金申请是否符合额度规定）。

输出结果：财务专员在《财务审批表》“财务审核意见”栏填写审核意见，签字确认后提交至下一审批层级。

（四）分级审批

根据支出金额及重要性，由不同层级管理人员审批：

小额支出（如单笔金额≤5000元）：由财务经理（如财务经理）审批；

大额支出（如单笔金额＞5000元且≤50000元）：由分管副总（如分管副总）审批；

重大支出（如单笔金额＞50000元或涉及核心业务）：由总经理（如总经理）审批。

注：具体审批额度可根据企业规模及管理权限调整。

（五）支付执行

操作主体：财务部门出纳（如出纳岗）。

操作内容：

收到最终审批通过的《财务审批表》后，核对审批意见及支付信息；

按公司资金支付流程安排付款（如网银转账、开具支票、发放备用金等）；

在《财务审批表》“支付记录”栏注明支付日期、支付方式、流水号等信息。

输出结果：资金支付完成，同步更新台账。

（六）归档管理

操作主体：财务部门档案管理员（如档案管理员）。

操作内容：

将《财务审批表》及附件材料按时间、部门分类整理；

归档保存，保存期限符合会计档案管理规定（通常不少于5年）；

建立电子档案索引，便于后续查阅与审计。

三、财务审批通用模板

企业财务审批表

基本信息

申请单号

（由财务部门自动）

申请人*

所属部门

申请日期

年月日

费用类型□日常运营□采购付款□项目资金□其他（请注明：________）

支出事由

预算科目

预算金额

元实际申请金额元

支出明细

序号

费用项目

金额（元）

备注（如收款方、用途说明）

附件清单（可附页）

1

2

…

合计金额

（大写）________元

（小写）________元

审批意见

部门审核

意见：□同意□需补充材料（说明：_________________________）签字：__________日期：年月日

财务审核

意见：□符合规定，同意提交□不符合规定（说明：_________________________）签字：__________日期：年月日

财务经理审批

意见：□同意支付□退回修改（说明：_________________________）签字：__________日期：年月日

分管领导审批

意见：□同意□不同意（说明：_________________________）签字：__________日期：年月日

总经理审批

意见：□同意□不同意（说明：_________________________）签字：__________日期：年月日

支付与归档

支付方式

□对公转账□现金□其他（请注明：________）

支付日期

年月日流水号：__________

出纳签字

归档编号

（由档案管理员填写）

四、执行过程中的关键提示

预算控制优先：所有支出需严格控制在预算范围内，超预算或预算外支出需提前