2025国考宁波市税务管理岗位申论题库含答案.docxVIP

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2025国考宁波市税务管理岗位申论题库(含答案)

一、归纳概括题（共3题，每题15分）

1.题目

某市税务局近期接到大量关于“个人所得税专项附加扣除”的咨询投诉，内容涉及子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等多个方面。请根据给定材料，归纳群众反映的主要问题，并提出3条针对性建议，每条建议需包含具体措施。（材料略）

答案

（一）群众反映的主要问题

1.政策理解偏差：部分群众对扣除标准、申报流程、证明材料等存在误解，如子女教育扣除范围不清、继续教育扣除期限模糊；

2.信息获取不畅：基层税务部门宣传力度不足，部分群众通过非官方渠道获取信息，易被虚假宣传误导；

3.跨区域申报困难：跨市工作的人员因信息共享不足，在两地重复申报或无法享受扣除；

4.证明材料繁琐：大病医疗扣除需提供大量医院票据，部分群众因时间成本高放弃申报；

5.系统操作复杂：个人所得税APP操作界面不友好，老年群体因技术障碍无法自主申报。

（二）针对性建议

1.加强政策解读与宣传：通过社区讲座、短视频、税务微信公众号等渠道，以图文+案例形式普及专项附加扣除政策，开通“一窗式”咨询热线，建立“政策明白卡”电子版与纸质版同步发放机制；

2.优化跨区域协作机制：与宁波市下辖各区及邻近城市税务部门建立数据共享平台，实现专项附加扣除信息的自动校验与自动迁移，减少群众重复申报；

3.简化证明材料与系统功能：推广“电子健康卡”替代纸质医疗票据，开发“智能预填”功能，让系统自动匹配子女教育、赡养老人等关联信息，增设语音导航与线下代办服务。

2.题目

宁波市税务局开展“便民办税春风行动”，发现部分中小企业因发票管理不规范被罚款，主要问题包括：发票丢失、未按规定开红字发票、进项抵扣虚开发票等。请根据给定材料，概括中小企业发票管理中的突出问题，并提出改进措施。（材料略）

答案

（一）突出问题

1.发票丢失处置不当：部分企业未按规定向税务机关申请作废或开具红字发票，导致资金链断裂；

2.红字发票开具滞后：因合同变更或退货流程复杂，企业未及时开具红字发票，引发税务稽查；

3.虚开发票风险高：部分中小企业为套取进项抵扣，与不法分子勾结虚开发票，财务人员法律意识薄弱；

4.系统操作不熟练：电子发票全流程服务平台使用率低，财务人员因培训不足导致操作失误；

5.内部管理缺位：未建立发票台账制度，纸质发票存放混乱，导致税务稽查时无法提供完整凭证。

（二）改进措施

1.推广电子发票与智能管理：强制推行电子发票，开发“一键开红字”“智能验票”功能，与企业财务系统无缝对接，降低操作成本；

2.建立风险预警机制：通过大数据分析发票交易异常行为，对虚开发票高发企业进行重点监控，并联合公安部门开展打击行动；

3.强化培训与合规引导：定期举办“发票管理实务”培训班，联合行业协会发布《中小企业发票合规指南》，对合规企业给予税收优惠。

3.题目

宁波市税务部门发现，部分农村地区纳税人因缺乏税务知识，在出口退税、小微企业税收减免等政策中权益受损。请根据给定材料，归纳农村纳税人面临的税务困境，并提出针对性对策。（材料略）

答案

（一）农村纳税人面临的困境

1.政策知晓率低：出口退税、研发费用加计扣除等政策因宣传不足，农村企业主仅能享受部分普惠性减免；

2.申报流程复杂：部分农产品加工企业因缺乏财务人员，难以准备出口退税所需单证；

3.数字化能力弱：农村地区网络基础设施薄弱，电子税务局使用率低，部分老年人因技术障碍被排除在外；

4.维权渠道不畅：农村纳税人因法律意识淡薄，被税务稽查时不敢主动维权，易接受不公平处罚；

5.税务干部服务缺位：基层税务所编制不足，对农村纳税人“点对点”帮扶不足。

（二）针对性对策

1.组建“税务下乡”服务队：以乡镇为单位，开展“一对一”政策宣讲，用方言解读税收政策，制作“政策口袋书”；

2.简化出口退税流程：开发“农产品出口退税预填系统”，自动匹配报关单与购销合同信息，减少纸质材料提交；

3.设立“绿色通道”：对农村小微企业开通“简易申报”绿色通道，税务干部上门代为填报，并赠送财务软件使用培训；

4.建立维权联络点：在村委会设立税务联络员，收集农村纳税人诉求，定期组织“税务开放日”活动，提高政策透明度。

二、综合分析题（共2题，每题20分）

1.题目

近年来，宁波市跨境电商发展迅速，但部分企业因对跨境电商税收政策理解不足，面临低申报、虚假交易等风险。请结合给定材料，分析跨境电商税收政策的核心要点，并说明企业如何规避风险。（材料略）

答案

（一）跨境电商税收政策核心要点

1.综合申报制：跨境电商小规模纳税人适用3%征收率，年度销售额超200万元需转登记