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税务师之涉税服务实务题库综合题目参考附答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率是多少？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.11%

2.企业所得税的纳税年度是如何规定的？()

A.按照会计年度计算

B.按照公历年度计算

C.按照企业成立日期计算

D.按照企业合同期限计算

3.个人所得税中，工资、薪金所得的计税依据是什么？()

A.实际取得的工资、薪金收入

B.实际取得的工资、薪金收入扣除社会保险费后的余额

C.实际取得的工资、薪金收入扣除个人所得税后的余额

D.实际取得的工资、薪金收入扣除基本生活费用后的余额

4.增值税小规模纳税人可以享受哪些税收优惠政策？()

A.减半征收增值税

B.免征增值税

C.减免增值税

D.以上都是

5.企业所得税的税率为多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

6.增值税专用发票的开具时限是多久？()

A.销售货物或者提供应税劳务、应税服务、无形资产或者不动产后立即开具

B.销售货物或者提供应税劳务、应税服务、无形资产或者不动产后5日内开具

C.销售货物或者提供应税劳务、应税服务、无形资产或者不动产后10日内开具

D.销售货物或者提供应税劳务、应税服务、无形资产或者不动产后15日内开具

7.个人所得税的税率有哪些档次？()

A.3个档次

B.4个档次

C.5个档次

D.6个档次

8.增值税一般纳税人购进固定资产的进项税额可以抵扣吗？()

A.可以

B.不可以

C.部分可以

D.根据情况而定

9.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.每月申报一次

10.增值税小规模纳税人的标准是什么？()

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额不超过300万元

C.年应税销售额不超过200万元

D.年应税销售额不超过100万元

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让自然资源

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

E.外国企业

13.个人所得税的免征项目包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.养老保险、失业保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险等社会保险费

C.国债利息

D.奖励所得

E.财产转让所得

14.增值税小规模纳税人的标准有哪些？()

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额不超过300万元

C.年应税销售额不超过200万元

D.年应税销售额不超过100万元

E.按照税务机关规定的其他标准

15.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.收入总额

B.费用总额

C.所得总额

D.财产总额

E.利润总额

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过______万元。

17.企业所得税的纳税年度为______，自公历1月1日起至12月31日止。

18.个人所得税的税率分为______个档次，分别为3%、10%、20%、25%、30%和35%。

19.增值税专用发票应当在销售货物或者提供应税劳务、应税服务、无形资产或者不动产后______日内开具。

20.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括______、______、______、______和______。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人可以自行选择按照简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税义务人仅限于在我国境内注册的企业。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会因所得额的变化而调整。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人购进的固定资产的进项税额可以全额抵扣。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税期限可以由企业自行决定。()

A.正确