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税务执法资格考试考前模拟卷(附答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.转让自然资源使用权

2.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对从事生产经营的纳税人实行什么制度？()

A.按次申报制度

B.定期申报制度

C.审核制度

D.自愿申报制度

3.下列哪项行为不构成逃避税务机关追缴欠税罪？()

A.纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在十万元以上的

B.纳税人因经营不善造成欠税，在税务机关规定的限期内无法补缴的

C.纳税人采用虚假的纳税申报手段，不缴或者少缴应纳税款，数额较大并且占应纳税额百分之十以上的

D.纳税人未按照规定办理税务登记的

4.税收的基本特征不包括以下哪项？()

A.法律性

B.强制性

C.优惠性

D.公共性

5.以下哪种情形不适用增值税简易征收办法？()

A.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务的

B.从事货物批发或零售的纳税人

C.纳税人兼营免税项目的，应当分别核算免税项目和非免税项目的销售额

D.从事农业生产（除烟草制品外）的纳税人

6.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额，以下哪种情形不在其中？()

A.可以不设置账簿的

B.会计账簿、会计凭证、财务会计报告和其他有关资料不真实的

C.依法应当设置但未设置账簿的

D.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

7.下列哪项不属于税收违法行为的行政处罚措施？()

A.罚款

B.没收违法所得

C.吊销营业执照

D.罚款和没收违法所得

8.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪种情形下，纳税人有权要求税务机关退还多缴纳的税款？()

A.纳税人自行申报多缴纳的税款

B.纳税人因税务机关计算错误多缴纳的税款

C.纳税人因特殊情况无法缴纳税款的

D.纳税人超过纳税期限缴纳的税款

9.以下哪项不属于税务机关的职责？()

A.收集税款和滞纳金

B.查核纳税人纳税情况

C.制定税收政策

D.为纳税人提供税收咨询

10.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人必须在法律、行政法规规定或者依法确定的申报期限内向税务机关办理纳税申报，以下哪种情形不构成逾期申报？()

A.在规定的申报期限内因特殊原因未能按时申报的

B.因不可抗力未能按时申报的

C.纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

D.在规定的申报期限后申报的

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税收征收管理中应履行的职责包括哪些？()

A.税收政策制定

B.税收征收管理

C.税收执法监督

D.税收服务与咨询

12.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.转让自然资源使用权

13.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些情形下，税务机关有权调整纳税人的应纳税额？()

A.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

B.纳税人未按照规定设置账簿的

C.纳税人申报的计税依据明显偏高，又无正当理由的

D.纳税人采用虚假的纳税申报手段，不缴或者少缴应纳税款的

14.以下哪些属于税收违法行为的行政处罚措施？()

A.罚款

B.没收违法所得

C.吊销营业执照

D.罚款和没收违法所得

15.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些情形下，纳税人有权要求税务机关退还多缴纳的税款？()

A.纳税人自行申报多缴纳的税款

B.纳税人因税务机关计算错误多缴纳的税款

C.纳税人因特殊情况无法缴纳税款的

D.纳税人超过纳税期限缴纳的税款

三、填空题(共5题)

16.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限，向税务机关办理纳税申报。这里的‘法律、行政法规’是指由全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律和由国务院制定的行政法规。

17.在增值税的征收管理中，小规模纳税人的认定标准是按照其年应征增值税销售额来确定的，一般而言，年应征增值税销售额在500万元以下的企业可以认定为小规模纳税人。

18.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在进行税务检查