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税务师考试冲刺试卷：税法解析专项训练

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用以下哪种税率？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

2.企业在计算企业所得税时，以下哪项支出不得在税前扣除？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.银行按揭利息支出

C.财产保险费

D.违法经营罚款

3.个人所得税中，以下哪种所得适用超额累进税率？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

4.增值税小规模纳税人月销售额不超过多少万元的，免征增值税？()

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.30万元

5.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.每月

6.以下哪种行为不属于偷税行为？()

A.隐瞒应税项目

B.伪造账簿

C.虚报扣除项目

D.按时申报并缴纳税款

7.增值税一般纳税人购进固定资产的进项税额可以抵扣吗？()

A.可以

B.不可以

C.部分可以

D.根据情况而定

8.个人所得税中，以下哪种所得不征收个人所得税？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.赠与所得

D.遗产所得

9.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应税所得额

B.应税收入

C.应税利润

D.应税成本

10.增值税小规模纳税人能否开具增值税专用发票？()

A.可以

B.不可以

C.部分可以

D.根据情况而定

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供建筑服务

12.企业所得税中，以下哪些属于成本费用？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.财产保险费

C.广告费

D.捐赠支出

E.银行按揭利息支出

13.个人所得税中，以下哪些属于免税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.国债利息所得

14.增值税一般纳税人购进以下哪些物品可以抵扣进项税额？()

A.普通办公用品

B.机器设备

C.办公场地租金

D.车辆

E.研发设备

15.企业所得税中，以下哪些属于不得扣除的项目？()

A.罚款、罚金、滞纳金

B.违法经营罚款

C.纳税人按照法律、行政法规有关规定缴纳的罚款

D.因违反税法而支付的滞纳金

E.捐赠支出

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的税率分为几档？

17.企业所得税的纳税期限分为几个阶段进行预缴和汇算清缴？

18.个人所得税的征收方式主要有哪些？

19.增值税一般纳税人的认定标准之一是年应税销售额超过多少万元？

20.企业所得税中，企业的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，在计算应纳税所得额时可以扣除。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人可以选择简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。()

A.正确B.错误

22.企业所得税中，企业实际发生的职工福利费支出，在不超过工资、薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税中，非居民个人取得来源于中国境内的所得，应当依法缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票在开具后的当月可以更正，次月不得更正。()

A.正确B.错误

25.企业购进货物时支付的运费可以抵扣增值税进项税额。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税简易计税方法的适用范围。

27.如何确定企业所得税的纳税年度？

28.个人所得税中，哪些所得属于综合所得？

29.增值税一般纳税人应如何进行增值税的会计核算？

30.企业所得税中，企业发生的公益性捐赠支出如何进行税务处理？

税务师考试冲刺试卷：税法解析专项训练

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】根据《增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用6%的税率。

2.【答案】D

【解析】根据《企业所得税法》规定，违法经营罚款不得在计算企业所得税时税