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税务师之涉税服务实务精选试题及答案二

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式是什么？()

A.销售额-进项税额

B.销售额×税率-进项税额

C.销售额-（销售额×税率+进项税额）

D.销售额×税率+进项税额

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年4月30日前

B.每年5月31日前

C.每年6月30日前

D.每年7月31日前

3.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.税收优惠所得

D.以上都是

4.印花税的计税依据是什么？()

A.税收收入

B.应税凭证所载金额

C.应税凭证数量

D.应税凭证所载数量

5.增值税专用发票的保管期限是多久？()

A.5年

B.10年

C.15年

D.永久

6.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

7.个人所得税的预扣预缴方法是什么？()

A.比例预扣预缴

B.定额预扣预缴

C.以上两种方法均可

D.以上两种方法均不可

8.增值税小规模纳税人的认定标准是什么？()

A.年销售额不超过500万元

B.年销售额不超过300万元

C.年销售额不超过200万元

D.年销售额不超过100万元

9.营业税改征增值税的试点范围是什么？()

A.房地产开发企业

B.金融保险业

C.建筑业

D.以上都是

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.事业单位

12.个人所得税的税率形式有哪些？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

13.以下哪些属于增值税的进项税额不得从销项税额中抵扣的情形？()

A.用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产

B.非正常损失的购进货物及相关的劳务和交通运输服务

C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务

D.纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣

14.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.国务院规定的其他免税收入

三、填空题(共5题)

15.增值税专用发票的联次包括：发票联、抵扣联和______。

16.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至______止。

17.个人所得税的征收方式主要有______和自行申报两种。

18.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额______当期进项税额。

19.企业取得下列收入，不征收增值税的有：______。

四、判断题(共5题)

20.增值税小规模纳税人的认定标准是按照年销售额来确定的。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税义务人仅限于企业。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的预扣预缴方法只能采用比例预扣预缴。()

A.正确B.错误

23.增值税专用发票的保管期限为5年。()

A.正确B.错误

24.企业发生的资产损失，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：什么是增值税的简易计税方法？

26.问：企业所得税的纳税申报有哪些方式？

27.问：个人所得税的征收管理有哪些特点？

28.问：什么是增值税的进项税额？

29.问：企业所得税的税收优惠政策有哪些？

税务师之涉税服务实务精选试题及答案二

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为销售额减去进项税额。

2.【答案】C

【解析】企业所得税的纳税期限为年度终了后5个月内，即每年6月30日前。

3.【答案】D

【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，以及税收优惠所得等。