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出口退税应知应会课件

汇报人：XX

目录

壹

出口退税基础概念

贰

出口退税操作流程

叁

出口退税计算方法

肆

出口退税相关法规

伍

出口退税风险防范

陆

出口退税管理与优化

出口退税基础概念

第一章

退税定义及意义

退税定义

出口货物退免税政策

退税意义

促进外贸出口增长

退税政策的演变

1985年起实行退税政策

初步建立阶段

1994年重大改革退税制

改革完善阶段

2003年起多次调整退税率

动态调整阶段

退税与税收优惠

01

出口退税定义

退还出口货物国内税金

02

避免双重课税

增强国际竞争力

出口退税操作流程

第二章

出口退税申报流程

收集出口合同、发票等必要资料。

资料准备

在退税系统中录入相关信息，提交申报。

系统录入

税务部门审核后，反馈处理结果。

审核反馈

退税审核与批准

退税材料审核

税务机关审核退税材料，包括报关单、发票等。

审批与税款退付

审批通过后，税务机关办理税款退付手续，将税款退还企业。

退税资金的到账

退税款划转至指定银行账户

退税方式

一类企业5工作日，二类10日，四类20日

到账时间区分

出口退税计算方法

第三章

退税计算公式

退税额=计税依据×退税率

一般贸易退税

退税=计税依据×退税率-进口料件抵减退税额

进料加工退税

退税=原材料×退税率+工缴费×14%

委托加工退税

01

02

03

退税额的确定

退税额=离岸价×汇率×退税率

基本计算公式

普通贸易、加工补偿等按计税依据×退税率；委托加工考虑原材料及工缴费

不同类型计算

退税计算案例分析

服装出口，退税率13%，计算应退税额。

一般贸易退税

软件开发，退税率0%，应退税额为零。

服务出口退税

出口退税相关法规

第四章

国家退税法规概览

《增值税暂行条例》等明确退税范围、凭证和计算规则。

退税基本法规

历年调整如2012年构建退税体系，2019年随增值税率调整退税率。

退税政策调整

地方退税政策差异

中央地方分担

中央统一退库，地方分担部分有差异。

政策影响分析

影响地方财政，或加剧保护主义。

法规更新与解读

2024年12月起，取消部分产品退税及下调部分产品退税率。

取消及下调政策

01

2025年起，跨境电商出口海外仓货物实行“离境即退税”政策。

海外仓退税政策

02

出口退税风险防范

第五章

常见退税风险点

提供虚开或伪造发票，骗取退税，将受法律严惩。

虚开发票风险

01

报关单信息不实，如商品类别申报错误，影响退税。

报关单错误风险

02

未足额收汇且未提供证明材料，导致退税政策违规。

收汇不足风险

03

风险预防措施

建立健全出口退税管理制度，明确职责分工，加强内部监督。

完善内部管理

与税务部门保持良好沟通，及时了解政策变动，确保退税操作合规。

加强信息沟通

风险应对策略

01

加强内部管理

完善退税流程，提高员工风险意识，减少操作失误。

02

定期审计检查

定期进行内部审计和税务检查，及时发现并纠正问题。

出口退税管理与优化

第六章

退税管理流程优化

通过数字化手段减少纸质申报，实现流程自动化，提高退税效率。

简化申报步骤

01

增强税务、海关等部门间的信息共享，减少重复审核，加速退税进程。

加强信息共享

02

退税信息化管理

01

系统自动化

采用退税管理系统，实现流程自动化，减少人工操作，提高效率。

02

数据集成

集成各环节数据，实现信息共享，提升退税管理的透明度和准确性。

提高退税效率方法

按规定期限及时提交退税申请，避免错过时机。

及时提交申请

确保退税材料完整无误，减少审核延误。

材料齐全准确

谢谢

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